ASF Prüfbericht 2007: Ergebnisse & Herausforderungen der Bundesfinanzen

Kapitel V: Wichtige Ergebnisse des Prüfberichts 2007

Prüfbericht der Föderation über die öffentliche Rechnung 2007

Veröffentlicht im März 2009

Die Ergebnisse wurden den geprüften Stellen in verschiedenen Sitzungen mitgeteilt und besprochen. Ungeklärte Punkte wurden in den Bericht über die Prüfung der öffentlichen Rechnung 2007 aufgenommen.

Die geprüften Institutionen hatten 45 Tage Zeit, um Stellungnahmen zu den Bemerkungen einzureichen. Andernfalls würden nach Analyse der Sachlage Maßnahmen zur Feststellung von Verantwortlichkeiten, Sanktionen bei Schäden oder die Klärung von Sachverhalten eingeleitet.

Im Einklang mit den Empfehlungen der Aufsichtskommission und dem Programm zur kontinuierlichen Verbesserung der ASF (Auditoría Superior de la Federación) wurden im Prüfbericht über die öffentliche Rechnung 2007 folgende wichtige Aspekte hervorgehoben:

Wichtige Ergebnisse und Feststellungen

• Die Zahl der Prüfungen stieg um 28 %, von 754 im Jahr 2006 auf 962 im Jahr 2007.
• Die Anzahl der Wirtschaftlichkeitsprüfungen erhöhte sich um 164 % (118 Revisionen), und die Prüfungen zur Ordnungsmäßigkeit und finanziellen Compliance um 16 % (101 Revisionen).
• Die Anzahl der Folgemaßnahmen aus früheren Berichten stieg im Vergleich zur öffentlichen Rechenschaftslegung 2006 um 12.
• Bei den geförderten Maßnahmen gab es eine Steigerung von 267 % bei den Beobachtungsaussagen (von 316 auf 1.159) und von 194 % bei den neuen Entwicklungen zur Feststellung administrativer Strafmaßnahmen (von 555 auf 1.632 Fälle).
• Von den 1.159 Beobachtungsaussagen und 1.632 Maßnahmen zur Feststellung administrativer Verantwortung entfielen 84 % (971) bzw. 64 % (1.045) auf Länder, Gemeinden und die Regierung des Bundesdistrikts.
• Die monetäre Quantifizierung der Stellungnahmen belief sich auf 60.723,6 Millionen Pesos, wovon 18.867,4 Millionen Pesos (31 %) auf Länder, Gemeinden und den Bundesdistrikt entfielen. Diese Beträge bedeuten nicht notwendigerweise eine Wiedergutmachung oder die Feststellung von Sachschäden oder administrativen Sanktionen.
• Gemäß Artikel 31, Abschnitt C, des Gesetzes über die Oberste Rechnungskontrollbehörde des Bundes wurden nicht registrierte, falsch verbuchte oder gar nicht bereitgestellte Transaktionen festgestellt, die die Angemessenheit und Konsistenz der Jahresabschlüsse der kontrollierten Unternehmen oder der föderalen öffentlichen Rechnung beeinträchtigten, wie in den Grundlagen der staatlichen Rechnungslegung festgelegt.
• Horizontale Prüfungen wurden fortgesetzt, insbesondere im nationalen System der öffentlichen Sicherheit, das in allen 31 Bundesstaaten und dem Bundesdistrikt angewendet wurde.
• In Bezug auf die Allgemeinen Ramos 23 und 33, durch die Bundesmittel an Länder und Gemeinden übertragen werden, wurden 544 Prüfungen durchgeführt. Davon wurden 394 von der ASF durchgeführt, während die verbleibenden 150 von den Obersten Rechnungsprüfungsämtern der lokalen Kongresse vorgenommen wurden.
• Aus den in den letzten 7 Jahren durchgeführten Prüfverfahren hat die ASF Rückforderungen in Höhe von 33.718 Millionen Pesos erzielt, was dem 33-fachen des jährlichen Budgets der Institution entspricht. Davon entfallen 2.028 Millionen Pesos auf die öffentliche Rechnung 2007, wobei der größte Teil dieser Rückforderungen Länder und Gemeinden betrifft.

Details zu den Rückforderungen

Innerhalb der genannten 33.718 Millionen Pesos sind folgende bedeutende Rückforderungen hervorzuheben:

• 10.856 Millionen Pesos aus dem Bankenrettungspaket;
• 2.458 Millionen Pesos aus Zollverfahren der Union;
• 1.580 Millionen Pesos von PEMEX;
• 1.481 Millionen Pesos aus dem Unterstützungsfonds zur Rettung von Autobahnkonzessionen (FARAC);
• 277 Millionen Pesos aus der Bundesjustiz;
• 6.800 Millionen Pesos für Länder und Gemeinden.

Diese dokumentierten Rückforderungen unterstützen die Glaubwürdigkeit der Prüfungsmaßnahmen und den Abschluss von Prozessen, bei denen Beträge zugunsten des öffentlichen Eigentums wiedergutgemacht wurden.

Internationale Peer-Review der ASF

Die ASF wurde auch einer internationalen Peer-Review unterzogen. Das Prüfungsteam, bestehend aus Vertretern des Rechnungshofs der Vereinigten Staaten von Amerika (GAO), des National Audit Office (NAO) des Vereinigten Königreichs sowie der Büros des Rechnungsprüfers von Kanada (OAGC) und Puerto Rico (OCPR), gab eine positive Stellungnahme ab. Diese Stellungnahme würdigt die Wirksamkeit des Qualitätsmanagementsystems, die Einhaltung von Normen und die technische Strenge der durchgeführten Prüfungen.

Zusätzlich unterzog sich die Institution externen Prüfungen durch unabhängige professionelle Unternehmen, um die Transparenz bei der Verwendung ihrer Ressourcen, die Einhaltung steuerlicher Pflichten und eine gute Unternehmensführung zu gewährleisten.

Herausforderungen und Empfehlungen

Aufgrund ihrer Arbeit hat die ASF wiederholt auf zahlreiche Bereiche der Intransparenz und Risiken im mexikanischen Bundesstaat hingewiesen, die dringend eine Stärkung der Transparenz- und Rechenschaftspflichtprozesse erfordern.

Besonders hervorzuheben sind die Haushaltsunterausgaben (Subejercicios) am Ende jedes Geschäftsjahres sowie die Mittel, die über die Allgemeinen Ramos 23 und 33 an Staaten und Gemeinden übertragen werden. Die Entstehung von Haushaltsunterausgaben führt in einigen Fällen dazu, dass Gelder in Fonds, Treuhandfonds oder andere Posten übertragen werden, die manchmal nicht der Kontrolle der Legislative unterliegen.

Dieser Teufelskreis wird durch mangelnde Sorgfalt bei der Verwaltung von Ressourcen verstärkt, beispielsweise in Fällen von Öl-Überschüssen, der Vergabe von Zuschüssen und Darlehen, steuerlichen Anreizen, Genehmigungen und Konzessionen, der Veräußerung von Grundstücken, Gehältern für Beamte, der Verwertung von Steuergutschriften, Strafen für überfällige Kredite, Zollverfahren sowie Fonds und Stiftungen, unter anderem.

Schließlich besteht eine unzureichende Regulierung und Aufsicht von Rechtsakten, die der mexikanische Bundesstaat hauptsächlich durch Konzessionen, Genehmigungen, Verträge und Lizenzen an Dritte überträgt.