Buchhaltung: Buchungssätze und Geschäftsvorfälle

Buchhaltung und steuerliche Erfassung von Geschäftsvorfällen

Dienstleistungen und Werbedistribution (Bauer S.R.L.)

Das Unternehmen Bauer S.R.L. erhielt Dienstleistungen vom Unternehmen Coria, welches den Druck und Vertrieb von Werbematerial übernimmt. Für diesen Distributionsservice stellte das Unternehmen die Rechnung (Factura) 001-143 in Höhe von 2.100 zuzüglich Umsatzsteuer (21%) aus. Die Zahlung erfolgte per nicht verhandelbarem Scheck. Das jeweilige Unternehmen nahm den Steuereinbehalt (Detraktion) in Höhe von 12% vor und hinterlegte diesen auf dem Konto des Anbieters bei der Banco de la Nación.

• ITF = 0,06%
• Buchungssätze:
• 637 (2100) + 4011 (399) = 421 (2499)
• 421 (299,88) = 104 (299,88)
• 421 (2199,12) = 104 (2199,12)
• 95 (2100) = 79 (2100)
• 643 (149,94) = 104 (149,94)
• 94 (149,94) = 79 (149,94)

Verkauf von Waren und Retouren (Stämme S.A.)

Am 5. Februar 2010 verkaufte das Unternehmen Stämme S.A. verderbliche Waren an Auslandskunden für einen Gesamtbetrag von 78.500. Am 28. Februar lieferte der ausländische Kunde Waren im Wert von 10.200 zurück, welche beschädigt im Lager des Unternehmens ankamen (basierend auf dem Lieferschein). Die Verkaufsausgaben beliefen sich auf 3.650.

• 121 (78500) = 701 (78500)
• 701 (10200) = 121 (10200)
• 69 (50000) = 20 (50000)
• 20 (3650) = 69 (3650)
• 659 (3650) = 691 (3650)
• 94 (3650) = 79 (3650)

Erfassung des Steuereinbehalts (Detraktion) beim Zuckerverkauf

Verkauf von Zucker an lokale Lieferanten:

• Verkaufswert: 12.600
• Umsatzsteuer (IGV): 2.394
• Verkaufspreis: 14.994
• Steuereinbehalt (Detraktion): 10%
• Einbehaltungsbetrag: 10% x 14.994,00 = 1.499,40

Der Transfer findet am 25. Mai statt, die Kündigung am 29. Mai. Der abgezogene Betrag wird auf dem Konto des Anbieters bei der Banco de la Nación hinterlegt.

• 1074 (1499,40) = 122 (1499,40)
• 1212 (14994) = 4011 (2394) + 701 (12600)
• Anwendung der Detraktion: 4011 (1499,40) = 1071 (1499,40)
• IGV-Kontrolle: 104 (13494,60) = 121 (13494,60) per Scheck

Einkauf von Textilien (Tarem S.A.C.)

Rechnung 40: Am 10. Dezember tätigte das Unternehmen Tarem S.A.C. den Kauf von 400 Metern Tuch zu einem Wert von 1.500 pro Meter. Wie wird die Operation gemäß Rechnung 004-225 erfasst?

• 601 (6000) + 4011 (1140) = 421 (7140)
• 20 (600) = 61 (600)

Konto 43: Vorauszahlungen und Warenbezug

Das Unternehmen La Láctea wurde als Muttergesellschaft für künftige Warenkäufe benannt. Die Lieferung der Waren erfolgt im laufenden Monat mit einem Gesamtwert von 180.000 + IGV.

• 4321 (100000) + 4011 (19000) = 4312 (119000)
• 4312 (119000) = 104 (119000)
• 6011 (180000) + 401 (15200) = 43 (195200)
• 2011 (180000) = 6111 (180000)
• Verrechnung: 4312 (100000) = 4321 (100000)

Konto 44: Dividendenausschüttung

Das Unternehmen Flash Distribuidora stimmte der Ausschüttung von Dividenden in Höhe von 100.000 an seine Aktionäre zu. Diese Forderung wurde am 16. Juni desselben Jahres fällig.

• 5911 (100000) = 44121 (48909) + 44122 (46991) + 4018 (4100)
• Stornierung: 40185 (4100) = 10411 (4100)
• Auszahlung an Aktionäre: 441 (95900) = 1041 (95900)

Konto 45: Leasingraten

Erfassung einer Rechnung in Höhe von 15.800 (einschließlich Mehrwertsteuer) für die erste Rate eines Leasing-Vertrags. Die Finanzierungskosten werden anerkannt.

• 4521 (15800) = 10411 (15800)

Konto 33: Anschaffung von Sachanlagen

Das Unternehmen erwirbt Maschinen für die Herstellung von Würsten. Die Kosten der Maschine belaufen sich auf 18.880 (inklusive IGV). Durch sofortige Zahlung wurde ein Rabatt auf die IGV in Höhe von 944 gewährt. Zusätzlich fielen Transportkosten in Höhe von 236 (inklusive IGV) an. Der Buchungssatz ist wie folgt zu erfüllen:

• 333 (15865,55) + 4011 (3014,45) = 46 (18880)
• 465 (944) = 4011 (152) + 775 (800)
• 465 (17936) = 10 (17936)