Grundlagen des chilenischen Steuersystems: Ein Leitfaden

Wahr oder Falsch: Steuerliche Grundbegriffe

• V: Lastschriften werden im Verkaufsbuch aufgezeichnet und erhöhen die zu zahlende Mehrwertsteuer.
• F: Unternehmen entscheiden, ob sie in der ersten oder zweiten Kategorie besteuert werden.
• V: Je nach Differenz zwischen den im Laufe des Jahres gezahlten Leistungen und der Steuerschuld muss der Steuerpflichtige ans Finanzamt abführen oder eine Erstattung beantragen, sofern die Einkünfte 13,5 UTA nicht übersteigen.
• F: Die Steuer der zweiten Kategorie betrifft nur Steuerzahler, deren Gesamteinkommen 13,5 UTA nicht übersteigt.
• V: Das chilenische Steuersystem ist ein mehrstufiges Steuersystem.
• V: Die globale Ergänzungssteuer betrifft Steuerzahler, deren Reingewinn 13,5 UTA übersteigt.
• F: Je mehr Vorkehrungen getroffen werden, desto mehr sinkt die Steuer der ersten Kategorie.
• V: Abhängig Beschäftigte müssen keine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben, wenn sie nur Einkünfte aus ihrer abhängigen Tätigkeit beziehen.
• V: Wenn der Kaufpreis höher ist als der Verkaufspreis, ergibt sich ein Verlust für den Steuerzahler.
• V: Die Mehrwertsteuer wird auf den Mehrwert berechnet, der einem Produkt oder einer Dienstleistung in jeder Stufe der Erzeugung, Verteilung und des Endverkaufs hinzugefügt wird.
• F: Die Debitsteuer ist der Steuerbetrag, der für den Zeitraum der Einkäufe erhoben wird.
• F: Bei der Erteilung einer Rechnung erhöht sich die Mehrwertsteuer als Steuergutschrift.
• F: Erteilte Gutschriften werden im Einkaufsbuch erfasst und erhöhen die Mehrwertsteuer-Gutschrift.
• V: Die Steuergutschrift (Tax Credit) ist die Höhe der Steuern, die durch Einkäufe belastet wurden.
• V: Die monatlichen Rentenzahlungen (PPM) sind Vorauszahlungen, die das Unternehmen auf die im Folgejahr fällige Einkommensteuer leistet.
• F: Erhaltene Lastschriften werden im Einkaufsbuch aufgenommen und verringern die zu zahlende Mehrwertsteuer.
• V: Die Ticketgebühr unterliegt der Steuer der zweiten Kategorie.
• F: Für Verkäufe unter 180 $ wird kein Ticket ausgestellt und diese sind von der Steuer befreit.

Klassifizierung von Steuern

Direkte Steuern

Diese Steuern wirken sich unmittelbar auf das Einkommen natürlicher Personen aus:

• Einkommensteuer (1. Kategorie): Betrifft Einnahmen aus Kapitalvermögen.
• Einkommensteuer (2. Kategorie): Betrifft Erträge aus körperlicher oder geistiger Arbeit (bis 13,5 UTA).
• Globale Ergänzungssteuer: Betrifft Einkommen über 13,5 UTA von in Chile ansässigen Personen.
• Zusätzliche Steuer: Erhoben auf Geschäfte in Chile durch Personen ohne Wohnsitz im Inland.

Indirekte Steuern (Verbrauchssteuern)

Diese Steuern werden durch Dritte erhoben, bekannt als Mehrwertsteuer (MwSt):

• Umsatz- und Dienstleistungssteuer (MwSt)
• Steuern auf Luxusgüter (Leder, Schmuck, Diamanten etc.)
• Steuern auf alkoholische Getränke (13 %)
• Spezielle Steuer auf den Export von Fahrzeugen
• Tabaksteuer
• Mineralölsteuer
• Stempelsteuer (Rechtsdokumente)
• Außenhandelssteuern

Praktische Steuerfragen

1. Darlehensrückzahlung

Das Unternehmen sollte das ältere Darlehen zuerst zurückzahlen, um die Stempelsteuer zu minimieren.

2. Unzureichende PPM

Wenn die PPM-Zahlungen unzureichend sind, muss der Satz für die monatliche PPM neu berechnet werden.

3. Buchhaltung der PPM (Dezember 2008: 38.540 $)

PPM (Aufwand) an PPM (Verbindlichkeit) 38.540 $

PPM (Verbindlichkeit) an Bank 38.540 $

4. Mehrstufiges Steuersystem

Die Mehrwertsteuer ist eine mehrstufige Steuer, da sie in allen Phasen der Produktion und Vermarktung (Erzeuger, Großhändler, Einzelhändler) erhoben wird. Der Mehrwert wird in jeder Stufe besteuert, bis die Steuer schließlich vom Endverbraucher getragen wird.