Steuern in Spanien und Katalonien: Überblick

Steuern

Die wichtigsten Steuern im Überblick.

IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)

Die IAE wird von Personen und Unternehmen gezahlt, die wirtschaftlich tätig sind. Sie hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab. Personen, die einen Umsatz von weniger als einer Million Euro erzielen, müssen die IAE nicht bezahlen.

IS (Impuesto de Sociedades)

Die Körperschaftsteuer (IS) wird von Gesellschaften erhoben und auf die Gewinne (beneficios) berechnet. Der Steuersatz beträgt 35 %.

Einkommensteuer (IRPF)

Die Einkommensteuer dient dazu, die Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit zu besteuern. Die Schätzung erfolgt je nach Umsatz: Bei einem Umsatz über 600.000 Euro ist die Buchführung verpflichtend. Bei einem Umsatz unter 600.000 Euro kann eine vereinfachte, freiwillige Berechnung angewendet werden.

IVA (Mehrwertsteuer)

Die Verbrauchsteuer (IVA) gilt nicht für Ceuta und Melilla. Es gilt das allgemeine System der Mehrwertsteuer. Beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen bei einem Lieferanten wird die Steuer gezahlt (soportado, Vorsteuer). Beim Verkauf wird sie weitergegeben (repercutido, Umsatzsteuer).

Steuersätze:

• Superreduziert 4 %: Brot, Milch, Lebensmittel
• Ermäßigt 7 %: Gastronomie, Theaterkarten, Samen, Wohnungen
• Normal 16 %: Post, Krankenhäuser, Versicherungen, Lotterielose, Wohnungen (zweite Hand)

Pflichten

Zu den Pflichten gehören die Kennzeichnung von Produkten und die Erstellung von Erklärungen. Außerdem müssen Nachfrage und Lieferung dokumentiert, Rechnungen ausgestellt und Kopien aufbewahrt sowie die Buchführung (Bücher) geführt werden.

Vereinfachtes Verfahren

Freiwillige können die Zahlungen vierteljährlich oder monatlich leisten. Die Abschlusserklärung erfolgt im April. Die Frist für die Erklärungen liegt zwischen dem 1. und 30. Januar.

Wiederaufnahme der Gleichwertigkeit (Recargo de equivalencia)

Bei Einzelhändlern zahlt der Händler den Zuschlag. Bei der Einfuhr von Waren werden die bezahlte MwSt. und der Zuschlag fällig.

Großhändler und Einzelhändler

Der Großhändler (intermediario) erwirbt große Mengen an Produkten und verkauft sie an Wiederverkäufer, Industrie oder Verbraucher weiter. Der Einzelhändler verkauft Produkte in kleinen Mengen direkt an Endverbraucher.

Einbehalte (Retenciones)

Unternehmer, Arbeitnehmer usw. müssen Steuern einbehalten und an das Finanzamt abführen. Dies betrifft Einkünfte aus Arbeit (Gehalt, Löhne), Kapitalerträge, Mieteinnahmen, freiberufliche Tätigkeiten, Preise sowie landwirtschaftliche Einkünfte.

Verwaltungsverfahren

Der Ablauf: 1. Bestellung, 2. Warenlieferschein (albarán), 3. Rechnung, 4. Zahlung, 5. Steuer.

Bestellungen können über einen Vertreter oder per Angebot erfolgen (oder einen entsprechenden Auftrag des Kunden). Der Lieferumfang und die Eigenschaften werden angegeben. Die Lieferung wird durch einen Nachweis bestätigt.

Dokumente

Geschäftsvorfälle werden durch Dokumente formalisiert, etwa beim Kaufvertrag zwischen zwei Parteien. Dabei werden die Identifikationsmerkmale, Mengen, Einzelpreise und der Gesamtbetrag der Einfuhr von Waren oder erworbenen Dienstleistungen angegeben. Die Steuer kann getrennt ausgewiesen werden. Erhaltene Rechnungen werden im Rechnungsbuch erfasst.

Zahlungsmittel

Wechsel (Letra de cambio): Ein Zahlungsmittel, mit dem der Aussteller (librador) den Bezogenen (librado) auffordert, an den Begünstigten (tomador) eine bestimmte Summe zu zahlen. Elemente sind Aussteller, Bezogener und Betrag. Formale Bestandteile sind Datum, Zahlungsort, Zahlungsanweisung, Fälligkeit, Adresse, Klauseln, Akzept, Indossament sowie die Wechselerklärungen.

Scheck (Cheque): Ein Kreditdokument, mit dem der Kontoinhaber der Bank eine Zahlungsanweisung erteilt (Aussteller, Bank, Begünstigter). Formen sind Namensscheck, Orderscheck und Inhaberscheck. Gekreuzte Schecks werden nur auf ein Konto gezahlt.