Wichtige Steuerliche Regelungen und Pflichten für Unternehmen

Steuergutschriften für Reinvestition außerordentlicher Erträge

Diese Gutschrift gemäß Artikel 42 TRLIS gilt, wenn der Transfer von Immobilien, immateriellen Vermögenswerten oder Aktien durch die Reinvestition der Erlöse innerhalb von drei Jahren erfolgt. Die Bemessungsgrundlage ist das Einkommen aus der Übertragung. Der übliche Prozentsatz beträgt 14,5%.

Steuergutschriften für Exportaktivitäten

Gemäß Artikel 37 TRLIS sind die Voraussetzungen für diese Steuergutschrift folgende:

• Gründung einer dauerhaften Niederlassung im Ausland.
• Erwerb von Anteilen an ausländischen Unternehmen.
• Gründung von Tochtergesellschaften im Zusammenhang mit dem Export von Waren oder Dienstleistungen.

Die Bemessungsgrundlage für die Ermittlung der Gutschrift ist die Höhe der Investitionen. Der Prozentsatz beträgt 25%.

Allgemeine Regelungen zu Abzügen (Artikel 44 TRLIS)

Artikel 44 TRLIS regelt allgemeine Bestimmungen zu den Abzügen:

• Es gibt eine Begrenzung für die Anzahl der Abzüge, die auf 35% der Bruttosteuer geschätzt wird, wobei Abzüge für Doppelbesteuerung berücksichtigt werden.
• Der nicht genutzte Betrag kann in der Regel in den nächsten zehn Jahren angewendet werden.

Ratenzahlung der Körperschaftsteuer

Die Ratenzahlung ist in Artikel 45 TRLIS geregelt. Unternehmen sind verpflichtet, Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer (früher als endgültige Steuer bezeichnet) in den ersten 20 Tagen der Monate April, Oktober und Dezember zu leisten. Der anzuwendende Prozentsatz wird jährlich durch das Haushaltsgesetz festgelegt. Als Bemessungsgrundlage dient der Gesamtbetrag des Vorjahres abzüglich der Abzüge für Doppelbesteuerung und der Steuergutschriften für bestimmte Aktivitäten.

Selbstveranlagung der Steuer

Die Selbstveranlagung ist in Artikel 136 TRLIS geregelt. Die Frist für die Einreichung der Selbstveranlagung beträgt 25 Kalendertage bis zu 6 Monate nach dem Zeitpunkt der Entstehung der Steuerschuld. Beispiel: Wenn die Rückstellung am 31. Dezember 2010 erfolgte, ist die Frist der 25. Juli 2011.

Buchführungspflichten und Rechnungslegung

Unternehmen sind verpflichtet, folgende Rechnungslegungsunterlagen zu führen:

• Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV).
• Die Bilanz.
• Die Aufstellung der Veränderungen des Eigenkapitals.
• Die Kapitalflussrechnung.

Der Allgemeine Kontenrahmen (GKR) ist von 2007. Es gibt auch einen Allgemeinen Kontenrahmen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) aus dem Jahr 2007.