Die ZEC: Steuervorteile und Anforderungen auf den Kanaren

Was ist die ZEC?

Die ZEC (Zona Especial Canaria) ist ein Niedrigsteuerregime innerhalb des Wirtschafts- und Steuersystems der Kanarischen Inseln. Es wurde mit dem Ziel geschaffen, die wirtschaftliche und soziale Entwicklung des Archipels zu fördern und die Produktionsstrukturen zu diversifizieren.

Standorte für ZEC-Einheiten

Die ZEC erstreckt sich über die gesamten Kanarischen Inseln, wobei einige Besonderheiten gelten:

• Dienstleistungsaktivitäten: Unternehmen können sich überall auf den Kanarischen Inseln niederlassen.
• Produktion und Handel: Unternehmen, deren Zweck die Herstellung, Verarbeitung, Handhabung und Vermarktung von Waren ist, sind auf bestimmte Gebiete in der Nähe von Häfen und Flughäfen beschränkt.

Anforderungen an ZEC-Unternehmen

Um als ZEC-Einheit anerkannt zu werden, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Es muss sich um eine neu gegründete Einheit mit Sitz und Ort der tatsächlichen Geschäftsführung innerhalb des geografischen Anwendungsbereichs der ZEC handeln.
• Mindestens eines der Verwaltungsratsmitglieder muss seinen Wohnsitz auf den Kanarischen Inseln haben.
• Investition in Sachanlagen: Innerhalb der ersten zwei Jahre nach Zulassung muss eine Mindestinvestition getätigt werden (100.000 € auf Teneriffa und Gran Canaria, 50.000 € auf den anderen Inseln).
• Schaffung von Arbeitsplätzen: Innerhalb von 6 Monaten nach Zulassung müssen mindestens 5 oder 3 Arbeitsplätze geschaffen werden (abhängig von der Insel), die während der gesamten ZEC-Zugehörigkeit erhalten bleiben müssen.
• Die Tätigkeit muss im Rahmen der ZEC zulässig sein (z. B. Fischerei, Lebensmittel, Getränke, Tabakwaren etc.).

Vorteile der ZEC

1. Körperschaftsteuer

ZEC-Unternehmen profitieren von einer erheblichen Steuerermäßigung gegenüber dem spanischen Standard: Sie zahlen einen Steuersatz von nur 4 % bis zu einer maximalen Bemessungsgrundlage.

2. Steuer auf Vermögensübertragungen und dokumentierte Rechtsakte

ZEC-Unternehmen sind in folgenden Fällen von der Besteuerung befreit:

• Erwerb von Gütern und Rechten für die Entwicklung der Tätigkeit.
• Gesellschaftsrechtliche Transaktionen.
• Dokumentierte Rechtsakte im Zusammenhang mit Transaktionen dieser Institutionen.

3. Kanarische indirekte Steuer (IGIC)

Im ZEC-Regime sind Lieferungen von Waren und Erbringung von Dienstleistungen zwischen ZEC-Unternehmen sowie die Einfuhr von Waren durch diese Unternehmen von der IGIC befreit.