Welche Voraussetzungen muss ein Rechnungsprüfer erfüllen?

Er muss im ROAC registriert sein, volljährig sein, die spanische Staatsangehörigkeit oder die Staatsbürgerschaft eines EU-Landes besitzen, keine Vorstrafen haben und die Genehmigung des ICAC besitzen. Außerdem sind ein Hochschulabschluss, eine theoretische und praktische Ausbildung sowie eine bestandene Qualifikationsprüfung nötig.

Wie lange dauert die praktische Ausbildung eines Rechnungsprüfers?

Die praktische Ausbildung umfasst mindestens 3 Jahre in den Bereichen Finanz- und Rechnungswesen.

Was muss der Rechnungsprüfer im Bestätigungsvermerk angeben?

Er muss angeben, ob der Jahresabschluss ausreichende Informationen enthält und den Rechnungslegungsstandards entspricht, ob diese einheitlich angewendet wurden und ob die Informationen im Lagebericht mit dem Jahresabschluss übereinstimmen.

Ethische Regeln und Grundsätze der Rechnungsprüfung

Zusammenfassung

Das Dokument stellt die grundlegenden ethischen Regeln für Rechnungsprüfer vor, darunter Qualifikation, Unabhängigkeit, Sorgfaltspflicht, Vertraulichkeit und Vergütung. Außerdem werden die Grundregeln für die Durchführung der Prüfung und für den unabhängigen Bestätigungsvermerk erläutert. Studierende lernen so die berufsrechtlichen Anforderungen an die Rechnungsprüfung kennen.

Kernpunkte

Der Rechnungsprüfer muss über die nötigen technischen Kenntnisse verfügen und die gesetzlich vorgeschriebene Genehmigung besitzen.
Unabhängigkeit, Integrität und Objektivität müssen während der gesamten Tätigkeit bewahrt werden.
Der Prüfer muss die gebotene Sorgfalt walten lassen und Maßnahmen zur Qualitätskontrolle etablieren.
Die Vertraulichkeit der im Rahmen der Tätigkeit erhaltenen Informationen ist zu wahren.
Der Prüfer darf keine Provisionen von Dritten annehmen und keine Werbung zur Abwerbung von Kunden betreiben.
Die Arbeit muss angemessen geplant und überwacht sowie ausreichende Prüfungsnachweise eingeholt werden.
Der Bestätigungsvermerk muss ein Urteil über den Jahresabschluss als Ganzes enthalten oder die Gründe nennen, warum keines abgegeben werden kann.

Stellen Sie sich auf die Probe

Grundlegende ethische Regeln für Rechnungsprüfer

Die grundlegenden ethischen Regeln für Rechnungsprüfer beziehen sich auf die Qualifikation des Prüfers, die Qualität der Arbeit in Bezug auf die Ausübung seines Berufs und die Berufsethik.

1. Regel: Qualifikation des Rechnungsprüfers

Die Prüfung muss von einer Person durchgeführt werden, die über die erforderlichen technischen Kenntnisse und Fähigkeiten verfügt und die gesetzlich vorgeschriebene Genehmigung besitzt.

Voraussetzungen:

Registrierung im ROAC:

Volljährigkeit
Spanische Staatsangehörigkeit oder EU-Bürgerschaft
Keine Vorstrafen
Genehmigung des ICAC

Autorisierung:

Hochschulabschluss
Theoretische und praktische Ausbildung
Bestandene Qualifikationsprüfung

Praktische Ausbildung: Mindestens 3 Jahre in den Bereichen Finanz- und Rechnungswesen. Qualifikationsprüfung:

Prüfung der theoretischen Kenntnisse:
- Analyse und kritische Beurteilung von Jahresabschlüssen
- Allgemeine Rechnungslegung
- Konsolidierte Abschlüsse
- Kostenrechnung
- Interne Revision
- Bestimmungen für die Erstellung von Jahresabschlüssen
- Gesetzliche Regelungen über die fachlichen und rechtlichen Prüfungen
Prüfung folgender Bereiche:
- Gesellschaftsrecht
- Insolvenzrecht
- Steuerrecht
- Zivil- und Handelsrecht
- Arbeitsrecht und soziale Sicherheit
- Informationstechnologie
- Allgemeine und finanzielle Unternehmenswirtschaft
- Mathematik und Statistik
- Grundlagen der finanziellen Unternehmensführung

2. Regel: Unabhängigkeit, Integrität und Objektivität

Der Rechnungsprüfer muss während seiner Tätigkeit absolute Unabhängigkeit, Integrität und Objektivität bewahren.

3. Regel: Sorgfaltspflicht

Der Rechnungsprüfer muss bei der Ausführung seiner Arbeit die gebotene Sorgfalt walten lassen.

Es müssen Maßnahmen zur Qualitätskontrolle etabliert werden, um folgende Ziele zu erreichen:

Unabhängigkeit, Integrität und Objektivität
Ausbildung und Fähigkeiten
Annahme und Fortführung von Mandaten
Beratung
Überwachung und Kontrolle der Arbeit
Inspektion

4. Regel: Verantwortung für die Einhaltung der Prüfungsstandards

Der Rechnungsprüfer ist verantwortlich für die Einhaltung der Prüfungsstandards und für die Einhaltung durch alle Mitglieder des Prüfungsteams.

5. Regel: Vertraulichkeit

Der Rechnungsprüfer muss die Vertraulichkeit der Informationen wahren, die er im Rahmen seiner Tätigkeit erhält.

6. Regel: Angemessene Vergütung

Der Rechnungsprüfer muss eine faire Vergütung für seine Arbeit verlangen und darf keine Provisionen von Dritten annehmen.

7. Regel: Werbung

Der Rechnungsprüfer darf sich nicht an Werbung beteiligen, die darauf abzielt, Kunden abzuwerben.

Grundregeln für die Durchführung der Arbeit

Das Ziel ist die ordnungsgemäße Ausführung der Arbeit, wobei die Verfahren des Rechnungsprüfers in jedem Einzelfall zu berücksichtigen sind.

1. Regel: Planung und Überwachung

Die Arbeit muss angemessen geplant und die Arbeit des Prüfungsteams überwacht werden.

2. Regel: Untersuchung und Bewertung des internen Kontrollsystems

Es muss eine ordnungsgemäße Untersuchung und Bewertung des internen Kontrollsystems durchgeführt werden, um den Umfang, die Art und den Zeitpunkt der Prüfungsnachweise zu bestimmen.

3. Regel: Ausreichende Prüfungsnachweise

Es müssen ausreichende Prüfungsnachweise durch die Durchführung und Bewertung von Prüfungsverfahren erlangt werden, um eine angemessene Grundlage für die Abgabe eines Prüfungsurteils zu erhalten.

Grundregeln für den unabhängigen Bestätigungsvermerk

Der Bestätigungsvermerk ist das Endprodukt der Arbeit des Rechnungsprüfers, in dem die Ergebnisse und die Meinung des Prüfers dargelegt werden. Der Bericht muss verständlich sein und darf keine Fachsprache verwenden.

1. Regel: Angemessene Informationen

Der Rechnungsprüfer muss im Bericht angeben, ob der Jahresabschluss die notwendigen und ausreichenden Informationen für ein angemessenes Verständnis enthält und in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsstandards erstellt wurde.

2. Regel: Einheitliche Anwendung der Rechnungslegungsstandards

Der Bericht muss angeben, ob die Rechnungslegungsstandards einheitlich angewendet wurden.

3. Regel: Richtigkeit der Angaben

Keine Angabe im Jahresabschluss darf als richtig oder repräsentativ für die finanzielle Situation des Unternehmens angesehen werden, es sei denn, der Prüfer gibt etwas anderes an.

4. Regel: Prüfungsurteil

Der Prüfungsbericht muss ein Urteil über den Jahresabschluss als Ganzes enthalten oder die Gründe angeben, warum kein Urteil abgegeben werden kann. Wenn ein negatives Urteil oder Einschränkungen vorliegen, müssen die Gründe dafür angegeben werden.

5. Regel: Übereinstimmung mit dem Lagebericht

Der Prüfer muss im Bericht angeben, ob die Informationen im Lagebericht mit dem Jahresabschluss übereinstimmen.