Leasing: Konzept, Arten, Ablauf und Vorteile

Leasing: Konzept und Grundlagen

Leasing ist ein Finanzierungsinstrument, bei dem ein Leasinggeber (z.B. eine Leasinggesellschaft) einem Leasingnehmer (Kunde) die Nutzung eines bestimmten Vermögenswertes (z.B. Maschine, Fahrzeug) für einen vereinbarten Zeitraum gegen Zahlung von Leasingraten überlässt.

Beteiligte Parteien:

• Ein Unternehmen (Kunde), das einen bestimmten Vermögenswert benötigt.
• Ein Geldinstitut (Leasinggesellschaft), das den Erwerb oder die Miete des Vermögenswertes finanziert.
• Ein Hersteller oder Lieferant des Vermögenswertes.

Drei Stufen des Leasingprozesses:

• Auftragserteilung
• Überlassung der Nutzung des Leasinggegenstandes
• Kaufoption

Bestimmungen des Leasingvertrags

• Beschreibung des Leasinggegenstandes: Sowohl materielle als auch immaterielle Güter.
• Vertragsdauer: Kann der wirtschaftlichen Nutzungsdauer entsprechen oder kürzer sein.
• Zinssatz: Kosten für die Finanzierung.
• Nebenkosten: Steuern, Maklergebühren, Versicherung, Wartung.
• Vorzeitige Vertragsbeendigung: Konsequenzen bei Nichtzahlung, Kündigungsmöglichkeiten, Restwert.

Arten von Leasing

Operatives Leasing

Ein Vertrag, bei dem der Leasinggeber dem Leasingnehmer die Nutzung eines Vermögenswertes für einen Zeitraum überlässt, der in der Regel kürzer ist als die wirtschaftliche Nutzungsdauer. Oftmals beinhaltet der Vertrag auch Wartung und Reparatur.

• Mietvertrag: Kurzfristige Überlassung.
• Finanzierung: Langfristige Überlassung mit Kaufoption.

Finanzierungsleasing

Ein Vertrag, bei dem der Leasingnehmer den Leasinggegenstand über einen längeren Zeitraum nutzt und die Leasingraten den Kaufpreis abdecken. Die Dauer entspricht meist der wirtschaftlichen Nutzungsdauer.

• Direktes Leasing: Leasingvertrag direkt zwischen Leasingnehmer und Leasinggeber.
• Indirektes Leasing: Leasingnehmer erwirbt Leasinggegenstand vom Lieferanten, der die Finanzierung über eine Leasinggesellschaft abwickelt.

Leasingarten nach Leasinggegenstand

• Mobilienleasing: Industrielle Anlagen, Fahrzeuge, Gebrauchsgüter.
• Immobilienleasing: Grundstücke, Gebäude.

Ablauf des Leasingprozesses

1. Benutzer/Kunde wählt Leasinggegenstand und Lieferanten aus.
2. Leasingantrag wird gestellt.
3. Leasinggesellschaft prüft den Antrag.
4. Leasingvertrag wird abgeschlossen.
5. Lieferung des Leasinggegenstandes.
6. Ende des Leasingvertrages.