Das Management-Dashboard: Kennzahlen und Steuerung

Das Dashboard: Zentrale Informationssynthese

Ein Dashboard stellt eine Synthese der wichtigsten Informationen eines Tätigkeitsberichts dar. Es wird speziell für die Führungsebene vorbereitet, um Informationen über laufende Aktionen bereitzustellen, fundierte Entscheidungen zu treffen und das Unternehmen effektiv zu führen.

Merkmale: Genauigkeit, Aktualität und Kontrolle

Die Genauigkeit, Aktualität und Kontroll-Synthese sind charakteristisch für das Dashboard. Die Informationen müssen zuverlässig, schnell und übersichtlich sein. Sie benötigen einen Bezugsrahmen. Wie Berger sagt: Wenn eine Person, eine Abteilung oder ein Unternehmen gemessen wird, sollte ein Verweis existieren, auf dessen Grundlage künftige Leistungen verglichen werden können.

Die Baseline als Vergleichsgrundlage

Die Baseline sollte mit der Migration des Businessplans beginnen. Wertentwicklungen in der Vergangenheit sollten genutzt werden, um die erwartete Leistung des Unternehmens moderat zu planen. Beispiele hierfür sind:

• Die Historie der letzten 1-2 Jahre inklusive Trends und saisonaler Schwankungen.
• Die geplante Entwicklung neuer Produkte.
• Aktuelle und zukünftige Definitionen des Kundenservice.
• Vergleiche mit Industrietrends (Bestände, Position im Produkt-Lebenszyklus).

Berichtsfrequenz und IT-Systeme

Normalerweise tagt der Vorstand auf einer monatlichen Basis, obwohl diese Leitlinien durch den Einsatz von Computern und IT-Systemen dauerhaft verfügbar sind.

Beispiel für ein Dashboard eines gewerblichen Unternehmens

Produktion

• Tatsächliche vs. geplante Produktion und installierte Kapazitätsauslastung.
• Arbeitsproduktivität und Arbeitseffizienz.
• Auftragserfüllung, Ausfallzeiten und Zykluszeit.
• Vorbereitung, Bereitschaft und Volumen der unfertigen Erzeugnisse (Work in Progress).
• Wichtige Fragen der Herstellung und Produktionsplan für die nächste Periode.

Vorräte

• Lagerbestände, Umsatz und Bestandslücken.
• Abbau von Lagerbeständen und veraltete Bestände.
• Absolute Ruhigstellung der Vorräte.

Qualität

• Index des Scheiterns oder der Ablehnung.
• Wiederaufbereitung aufgrund schlechter Qualität.
• Retouren (Devoluciones) und Kundenbeschwerden.
• Nicht-Qualitätskosten.

Product Engineering

• Einführung neuer Produkte.
• Entwicklungsstatus der laufenden Projekte.

Wartung

• Indizes der Verfügbarkeit und Wirksamkeit sowie Analyse der Stillstände.
• Entgangener Gewinn durch Stillstände und andere Ineffizienzen.
• Produktivität und Effizienz der Arbeit.
• Umsatz von Materialien und Ersatzteilen.
• Anteil präventiver versus korrektiver Wartung.
• Einhaltung geplanter präventiver Maßnahmen (Compliance).
• Verhältnis von Instandhaltungskosten zu Vertriebskosten.

Lieferumfang und Plant Services

Vertrieb

• Erfüllung von Kundenaufträgen und Termintreue.
• Inhärente Indikatoren der Vertriebskosten und After-Sales-Service.

Plant Services

• Service-Verfügbarkeit und Service-Kosten.
• Indikatoren zur Umweltverschmutzung.

Personalwesen

• Entwicklung der Zuweisungen nach Sektor.
• Überstunden, Fehlzeiten und Entschädigungen.
• Verhältnis von Personal zu Absatz und Umsatz.
• Unfallstatistiken, Compliance und Weiterbildung.
• Arbeitskämpfe und deren Auswirkungen auf die Produktion.

Kosten, Auslagen und Investitionen

Kostenanalyse

Analyse nach Produkt, Konzept und Center sowie große Veränderungen und Break-Even-Analyse.

Investitionen

Fortschritt laufender Investitionen und Kosten-Nutzen-Analyse von Neuinvestitionen.

Kennzahlen und Formeln im Dashboard

Verfügbarkeit und Kosten

• Verfügbarkeit = Stunden in der Produktion / (Stunden Produktion + Stunden Wartungsstopps)
• Stopp-Kosten = Entgangener Gewinn aus verlorenen Einheiten x Deckungsbeitrag pro Einheit
• Deckungsbeitrag pro Einheit = Nettoverkaufspreis - variable Stückkosten
• Kosten = Budget, Ist-Wert und Varianz

Arbeitsmetriken

• Anwesenheit (T) = Ist-Zeit / Gesamtzeit
• Produktivität (P) = Berechnete Zeit für Aufträge / Anwesenheitszeit
• Effizienz (E) = Standardzeit / berechnete Zeit für Aufträge

Material und Ersatzteile

• Lagerumschlag in Monaten = Bestand / monatlicher Verbrauch
• Monatliche Lagerhaltungskosten = Lagerwert x Zinssatz
• Einhaltung der Planung = (Abgeschlossene Präventivmaßnahmen / Geplante Präventivmaßnahmen) x 100
• Abgeschlossene Arbeitsaufträge = (Geschlossene Aufträge / Freigegebene Aufträge) x 100