Prüfungsplanung und Auditdurchführung – Technische Planung & Abschluss

Technische Planung

• CI-Untersuchung und Bewertung (Ermittlung des Vertrauensgrades, um die Prüfung durchzuführen und verbleibende Restpunkte zu identifizieren)
• Vorgesetzten-Interview mit dem Prüfer (zur Erhebung stärkerer Beweise und zusätzlicher Informationen)
• Übergabe des Schreibens mit observaciones und Anregungen aus der Vorstudie (sind sugerencias, welche Unternehmen dafür in Frage kommen und welche notwendigen Korrekturen vorzunehmen sind)
• Bestimmung der Berechnung der Gebühr
• Darstellung der vorgeschlagenen Gebühren
• Unterzeichnung des Letter Agreements

Planung und Administration

• Zuordnung von Personal, das an der Prüfung beteiligt ist
• Festlegung von Richtlinien und Nutzung sowie Ausgestaltung der Arbeitspapiere (so dass Beweise die Behauptungen der Wirtschaftsprüfer stützen können)
• Einrichtung von Katalog- und Indexmarken
• Struktur der Datensätze für die Abschlussprüfung (Einstufungen sollten festgelegt werden, damit sie den Bedürfnissen der Prüfer entsprechen)
• Arbeitspapiere (Prozessbevollmächtigte als Beihilfe in Planung, Durchführung und Supervision notwendig, um den Bestätigungsvermerk zu unterstützen)
• Cuestionario / Einsatz von CI
• Professionelle Conducta

Auditdurchführung

Zweck: Für den Prüfer in Form einer vorläufigen Stellungnahme zur Fairness der Abschlüsse unter Berücksichtigung der NIF (Nationale/Internationale Rechnungslegungsgrundsätze).

Die Prüfung beginnt im neunten oder zehnten Monat und ist durch die Anwendung materieller Nachweise gekennzeichnet. Wir untersuchen Konten und Salden sowie Umfang, Art und Zeitpunkt der Prüfungsnachweise im Vertrauen auf die CI sowie über die Bedeutung für die Rechnungslegung.

In diesem Stadium sind folgende Ziele zu erreichen: Analyse der Erfolgsrechnung, analytische Prüfverfahren, Sitzungsprotokolle und Erfassung wesentlicher Änderungen, Abstimmung Rechnungswesen / Steuern, Rückstellungen, Saldenabstimmungen (conciliaciones), etc.

Verfahren

• Team-Präsentation
• Gewinnung von Bestätigungen und Bilanzangaben
• Einholung von Bestätigungen
• Öffnungszeiten, Karten und Umbuchungen prüfen
• Erstellung von Eröffnungs-Notizen / Beobachtungen
• Eröffnungslisten mit noch offenen Fragen
• Beschaffung von Urkunden und Verträgen
• Erlangung der allgemeinen Corporate-Aufgaben und -Struktur
• Bestimmung der rechtlichen Angelegenheiten der Gesellschaft
• System der Rechnungslegung: Bücher und Aufzeichnungen
• Steuersachen
• Personal- und Gehaltsabrechnung

Überprüfung des Deal‑Flows

• Asset-Konten
• Passiva
• Eigenkapital
• Ergebnisse / Ertragslage

Schließung der Arbeitspapiere und Prüfungsabschluss

Schließung der Arbeitspapiere und Abschluss der Prüfung (inkl. Untersuchung des Prüfungsendes in den letzten Monaten; Sicherstellung, dass alle Kontrollpunkte durchlaufen wurden).

Verfahrenshinweise

Die Prüfungsstelle sollte die Bestellung bestätigen. Wenn Daten nicht verifiziert werden konnten, sind alternative Verfahren zu implementieren, um Konten mit Abweichungen oder unverhältnismäßigen Bewegungen im Vergleich zu vorhergehenden Monaten zu identifizieren. Vergleichen Sie die Ergebnisse der Umsatzanalyse und die Salden, stärken Sie die Anwendung selektiver Prüfungen, identifizieren Sie potenzielle wesentliche Schwächen (FODA) und ermitteln Sie, ob diese zu erhalten bzw. auszubauen sind: Markt-, wirtschaftliche und finanzielle Bedürfnisse, Mitarbeiterbindung etc.

Abschluss und Berichterstattung

• Die Darstellung basiert auf Zahlen
• Anerkennung der Inflation wird berücksichtigt
• Die Verwaltung diskutiert in der Regel Anpassungen und Umgliederungen
• Abgabe der endgültigen Abschlusserklärungen
• Abschluss des Prüfungsnachweises
• Genehmigung der endgültigen Zahlen und Berichterstattung
• Es werden Anmerkungen gebildet, um das Abschlussland / Abschlussbilanz zu erläutern
• Empfang der Abschlussunterlagen durch die Administration
• Übergabe des Schreibens mit Kommentaren und Anregungen
• Erteilung des Prüfungsurteils und dessen Präsentation
• Abgabe der Stellungnahme
• Besondere Ereignisse werden geprüft
• Wertschöpfung

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