Steuerpflichten für Kleinunternehmen und Änderungen durch das Gesetz 2421/04

Steuerpflichtige Kleinunternehmen

Betriebe wie Geschäfte, Kioske, Kurzwarenhandel, Verkauf von Getränken und Speisen, kleine Industrien (z.B. hausgemachte Bekleidung, Schuhe, Holzverarbeitung), Friseure, Garagen, Parkplätze, Bars und Restaurants sowie die Vermietung von Immobilien und ähnliche Tätigkeiten können unter bestimmten Voraussetzungen als Kleinunternehmen gelten. Wenn Ihr Jahreseinkommen **100.000.000 GS** nicht übersteigt, gelten vereinfachte Regelungen. Übersteigt Ihr Einkommen diesen Betrag, müssen Sie zur Steuerform IRACIS wechseln. Dies gilt auch für Import- und Exportgeschäfte, bei denen Steuern nach IRACIS zu entrichten sind.

Gesetz 2421/04: Steuerliche Neuerungen (Fiscal Fitness)

Das Gesetz 2421/04 brachte wesentliche Änderungen mit sich:

• Neue Formulare zur Meldung.
• Neue Kodifizierung der RUC (Registro Único de Contribuyentes).
• Neue Zahlungsfristen – ein ewiger Kalender.
• Ermöglichung der neuen Abrechnungsnetzwerke PRONET & Sede.
• Internetzugang für die Zahlung von Steuern.
• Agenten-Software für Daten (Kunden und Lieferanten).
• Software zur Erfassung und Berechnung von Steuern, Bußgeldern und Zubehör.
• Software für RUC-Berichte, Zahlungseingänge, Kontoauszüge und andere Anfragen.

Entstehung der Umsatzsteuer (MwSt.)

Die Umsatzsteuer (MwSt.) entsteht bei folgenden Vorgängen:

• Verkauf von Waren.
• Erbringung von Dienstleistungen.
• Importe.
• MwSt.-Rechtsverhältnis: Alle Steuerzahlungen müssen für die Abführung eingerichtet werden. Beispiel: Zahlung der Einkommensteuer (Iraci).

Das Thema der Steuerpflicht

Das steuerpflichtige Subjekt ist der Steuerzahler, der die Steuern entrichtet.

Geburt der Einkommensteuerpflicht

Die Steuerpflicht entsteht mit Beginn und endet mit dem Ende des Geschäftsjahres (Januar bis Dezember). Es gelten folgende Fristen für die Steuererklärung:

• Für gewerbliche, industrielle und nicht-persönliche Dienstleistungen: Die Steuerverwaltung setzt den Stichtag auf den 31. Dezember eines jeden Jahres fest.
• Für Aktivitäten von Zuckerfabriken und der Industrialisierung landwirtschaftlicher Erzeugnisse: Die Frist ist der 30. April eines jeden Jahres.
• Für das Versicherungs- und Rückversicherungsgeschäft sowie Fabriken für alkoholfreie Getränke und Bier: Die Frist ist der 30. Juni eines jeden Jahres.

Formen der Anerkennung und zu beachtende Sätze

Diese Sätze beziehen sich auf den angenommenen Gesamtnettogewinn des Jahres, den Jahresüberschuss und die gezahlten Steuern:

1. Beratung und Überwachung öffentlicher Arbeiten (Nac, Bina): 30%
2. Vermietung von Immobilien: 30%
3. Kraftstofftransport-Service: 20%
4. Bauunternehmen: 15%
5. Verkauf von Immobilien und Bausystemen: 15%
6. Wechselstuben (kleine Geldwechsler): 3%
7. Tabakunternehmen: 10%

Die Punkte 1 bis 7 sind Vorauszahlungen.

8. Personenbeförderung im öffentlichen Nahverkehr:

• 10% Gewinn

Städtische Dienstleistungen: KEINE VORAUSZAHLUNG

7,5% MwSt.