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Buchhaltung: Übungsaufgaben und Lösungen

Wirtschaft3,39 KB

Thema 2

1. Merchandise

  • Merchandise: 2.500.000
  • MwSt.-Kredit: 475.000 (1,5 Punkte)
  • Bank: 2.975.000

2. Verkauf und Zinsen

  • Bank: 2.499.000 ((4.200.000 + 798.000) / 2)
  • Forderungen: 2.648.940
  • Kosten der verkauften Waren: 3.290.000 ((261.800 / 1,19) * 7 + 250.000 * 7) (3 Punkte)
  • Merchandise: 3.290.000
  • Einnahmen aus dem Verkauf: 4.200.000 (300.000 * 14)
  • MwSt.-Debit: 798.000 (4.200.000 * 0,19)
  • Zinserträge: 149.940 (2.499.000 * 0,02 * 3)

3. Warenverkauf und Reparaturen

  • Merchandise: 220.000
  • Einnahmen aus dem Verkauf: 300.000
  • MwSt.-Debit: 57.000
  • Kasse: 357.000 (2 Punkte)
  • Umsatzkosten: 220.000
  • Reparaturkosten: 10.000 (1,5 Punkte)
  • Kasse: 10.000

4. Beratungsleistungen

  • Vorauszahlung Beratungsunternehmen: 100.000
  • Bank: 100.000 (1 Punkt)
  • Marketing Consultancy: 300.000
  • Vorauszahlung Beratungsunternehmen: 100.000 (2 Punkte)
  • Bank: 170.000
  • Einbehaltene Steuern: 30.000 (300.000 * 0,1)

5. Umsatzsteuer-Abrechnung

Abrechnung MwSt.-Kredit = MwSt.-Kredit - MwSt.-Debit = 475.000 - (798.000 + 57.000) = -266.000 (1 Punkt)

  • MwSt.-Debit: 741.000
  • Steuergutschrift: 475.000
  • Mehrwertsteuer: 266.000 (1 Punkt)
  • MwSt. zahlbar: 266.000
  • Bank: 266.000 (0,5 Punkte)

B. Englisch Portal

1. Zinsen

  • Zinsaufwand: 30.000
  • Zinsverbindlichkeiten: 30.000 (1 Punkt)

2. AfA-Berechnung

Anschaffungskosten (AK): 100.000.000 | Lebensdauer: 50 Jahre | Restwert (RW): 20.000.000
Abschreibungsbasis = 100.000.000 - 20.000.000 = 80.000.000
N = 50 * (51 / 2) = 1.275

  • Abschreibung Jahr 2: 80.000.000 * (49 / 1.275) = 3.074.510 (2 Punkte)
  • Abschreibungsaufwand: 3.074.510
  • Kumulierte Abschreibungen: 3.074.510 (1 Punkt)

3. Ergebnis und Einkommensteuer

  • Bereinigtes Ergebnis = 5.200.000 - 30.000 - 3.074.510 = 2.095.490 (1 Punkt)
  • Einkommensteuer = 2.095.490 * 0,17 = 356.233 (0,5 Punkte)
  • Ertragsteuern: 356.233 (1 Punkt)
  • Steuerrückstellung: 356.233

4. Rückstellungen und Dividenden

a) Daten für die Berechnung der Rückstellung und Zahlung:
Einkommensteuerrückstellung = 356.233 | Gewinn = 2.500.000 | PPM = 370.000
Endgültige Einkommensteuer = 2.500.000 * 0,17 = 425.000

  • Anpassung Aufwand = 425.000 - 356.233 = 68.767 (1 Punkt)
  • Anpassung Aufwand = 425.000 - 370.000 = 55.000 (1 Punkt)
  • Steuern vom Einkommen: 68.767
  • Einkommensteuerrückstellung: 356.233 (1,5 Punkte)
  • PPM: 370.000
  • Einkommensteuer: 55.000
  • Ertragsteuern: 55.000
  • Bank: 55.000 (0,5 Punkte)

b) 2002 Gewinn nach Steuern = 2.500.000 - 425.000 = 2.075.000 (0,5 Punkte)
Dividenden = 2.075.000 * 0,3 = 622.500 (0,5 Punkte)

  • Gewinnrücklagen: 622.500 (1 Punkt)
  • Dividenden: 622.500

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