Grundlagen der Unternehmensführung und Revision

Deming-Modell

Grundsätze:

• Konstanz der Zielsetzung
• Neue Philosophie
• Abkehr von der Masseninspektion
• Abschaffung der Preisvergabe als einziges Kriterium
• Ständige Verbesserung
• Umfassende Weiterbildung
• Führung statt Anweisung
• Beseitigung von Angst
• Aufbrechen von Abteilungsschranken
• Verzicht auf Parolen
• Abschaffung von Quoten
• Stolz auf die Arbeit ermöglichen
• Förderung der Weiterbildung
• Transformation durch das Management

Die sieben Todsünden

1. Mangel an Fokus auf langfristige Ziele
2. Fokus auf kurzfristige Gewinne und Dividenden
3. Fehlerhafte Leistungsbewertung
4. Hohe Fluktuation des Managements
5. Führung nur anhand sichtbarer Zahlen
6. Überhöhte Kosten
7. Mangelnde Garantieübernahme

COSO-Report

Ein Prozess, der vom Board of Directors, dem Management und anderen Mitarbeitern entworfen wurde, um eine angemessene Sicherheit hinsichtlich der Erreichung von Zielen in folgenden Kategorien zu bieten: Effektivität und Effizienz der Maßnahmen, Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung sowie Einhaltung von Gesetzen und Regeln.

Elemente der internen Kontrolle

1. Kontrollumfeld: Ethischer und beruflicher Kontext der Organisation.
2. Risikobewertung: Ermittlung von Gefahren aus der Umwelt und Etablierung von Mechanismen zur Risikobekämpfung.
3. Kontrollaktivitäten: Verfahren zur Risikominderung.
4. Information und Kommunikation: Strukturen zur Übertragung notwendiger Daten.
5. Überwachung: Überprüfung des internen Kontrollsystems zur Anpassung an Veränderungen.

Internationale Standards für die Revision

Strukturiert in drei Blöcke:

• Attributstandards: Unabhängigkeit, Zielsetzung, Fachkompetenz, Sorgfalt und Qualität der Dienstleistungen.
• Leistungsregeln: Anleitung für das effektive Management der Revision (Planung, Programm, Umsetzung und Schlussfolgerungen).
• Umsetzungsrichtlinien: Für Zuverlässigkeitserklärungen und Beratungstätigkeiten.

Sarbanes-Oxley: Verantwortung

A) Zuständigkeiten des Direktoriums: Zertifizierung der Finanzberichte hinsichtlich ihrer Richtigkeit und Vollständigkeit. Aufbau und Pflege interner Kontrollsysteme.

B) Funktionen des Prüfungsausschusses: Überprüfung der Revisionspläne, Auswahl des Leiters der Internen Revision und Bewertung der Finanzsysteme.

Olivencia-Bericht

Empfehlungen zur Struktur des Boards (Präsident, Sekretär, Mitglieder) sowie zur Einrichtung von Exekutivkomitees und Kontrollausschüssen für Rechnungslegung, Vergütung und Governance.

Qualitätsanforderungen an Berichte

Ein Bericht muss Ziele, Umfang, Verfahren, Schwächen und Korrekturempfehlungen enthalten. Gemäß IIA-Standard 2400 müssen Berichte präzise, objektiv, klar, prägnant, konstruktiv, vollständig und zeitnah sein.

ERM (Enterprise Risk Management)

System zur Identifizierung und Beurteilung von Risiken (Finanziell, Human Capital, Strategisch, Operativ, Technologisch). Komponenten: Umfeld, Strategieentwicklung, Risikoidentifikation, Folgenabschätzung, Antwortstrategien, Kontrollaktivitäten, Information und Überwachung.

Umweltinformationen

Berichterstattung über Umweltschutzmaßnahmen, Kosten, Verbindlichkeiten und Eventualverluste sowie erhaltene Subventionen.

EMAS

Freiwilliges EU-System zur Bewertung und Verbesserung der Umweltleistung. Erfordert Umweltstudien, Zertifizierungen und Transparenz. Baut auf ISO 14001 auf, ergänzt um Leistungsverbesserung und Glaubwürdigkeit.

EFQM-Modell

Fokus auf Total Quality Management zur Erreichung von Kundenzufriedenheit und Exzellenz. Nutzt das RADAR-Logik-Modell (Planung, Entwicklung, Ergebnisse) zur Selbstbewertung anhand von Befähiger- und Ergebniskriterien" }