Wichtige Definitionen im Steuer- und Verfassungsrecht

Grundlagen des Rechts und der Besteuerung

Recht

Eine Reihe von Grundsätzen, Regeln und Richtlinien zur Regulierung des menschlichen Lebens in der Gesellschaft.

Steuerrecht

Ein Teilgebiet des innerstaatlichen öffentlichen Rechts, das sich mit den Beziehungen zwischen der Steuerverwaltung und den steuerpflichtigen Personen beschäftigt.

Theorie der Steuerpflicht (Steuerliche Belastung)

Stellt eine besondere Verpflichtung für die Steuerzahler dar, Steuern zu entrichten.

Prinzipien des Verfassungssteuerrechts

Das grundlegende Fundament und die Basis, welche die juristischen Normen leiten und bestimmen.

Steuerhoheit

Die Befugnis und Fähigkeit der Gebietskörperschaften (z. B. Bund, Länder, Gemeinden), Abgaben durch Gesetze zu erheben und deren Einhaltung zu überwachen, ohne dabei den verfassungsrechtlichen Prinzipien der Besteuerung zu widersprechen.

Kompetenzkonflikt (Steuerrecht)

Tritt auf, wenn eine politische Einheit die Steuerhoheit oder Befugnisse einer anderen Einheit verletzt oder überschreitet.

Steuerbefreiungen (Immunitäten)

Verhindern eine Besteuerung, die ausdrücklich in der Verfassung (z. B. Artikel 150, Artikel VI) festgelegt ist. Dies bedeutet, dass keine steuerliche Auswirkung durch eine ausdrückliche Bestimmung des höheren Gesetzes eintritt.

Arten von Abgaben und Tributen

Steuern (Allgemeine Definition)

Leistungen in Form jeder Zahlung in bar oder in einem ausdrückbaren Wert, die keine Strafe für Fehlverhalten darstellen, durch Gesetz festgelegt sind und nicht an eine bestimmte administrative Gegenleistung gebunden sind.

Steuern: Auslösendes Ereignis

Ein Tribut, der an ein auslösendes Ereignis geknüpft ist. Dieses Ereignis ist eine Situation, die unabhängig von einer bestimmten staatlichen Handlung gegenüber dem Steuerzahler eintritt.

Preise/Gebühren (Tribute mit staatlicher Leistung)

Tribute, deren zu versteuerndes Ereignis durch eine spezielle staatliche Maßnahme im Hinblick auf den Steuerzahler nachgewiesen wird. Erfordern eine Prüfung durch den Staat.

Preise/Gebühren (Optionalität)

Die Zahlung ist optional: Wir zahlen den Preis, wenn wir die Erbringung einer Dienstleistung in Anspruch nehmen wollen (z. B. Telefonie).

Maut (Toll)

Einnahmen, die in Form von Gebühren oder Entgelten für die Nutzung von Verkehrsmitteln erhoben werden.

Verbesserungsbeitrag

Ein Tribut, der zur Würdigung öffentlicher Arbeiten erhoben wird, die zu einer Wertsteigerung von Immobilien führen.

Zwangsanleihe

Die Verfassung (oder entsprechende Rechtsnormen) erlaubt die Schaffung von Zwangsdarlehen. Diese sind obligatorisch zur Deckung außerordentlicher Belastungen, die durch:

• Öffentliches Unglück
• Bevorstehende oder tatsächliche ausländische Bedrohungen
• Öffentliche Investitionen von Dringlichkeit und nationalem Interesse

entstehen.