Berechnung von Sozialversicherungsleistungen und -beiträgen: Fallstudien

Fallstudie 1: Schwangerschaftsrisiko und Leistungsberechnung

Szenario

Eine Mitarbeiterin der Kategorie 8 (Gruppe 8) ist schwanger. Ab dem 13. Oktober beginnt ein Zeitraum der Aussetzung der Arbeitsfähigkeit aufgrund von Schwangerschaftsrisiko, wodurch sie ihre derzeitige oder eine ähnliche Tätigkeit im Unternehmen nicht fortsetzen kann.

Die Bemessungsgrundlage für berufliche Eventualitäten im Vormonat April (ohne Überstunden) betrug 1.680. Im vergangenen Jahr wurden 970 Überstunden geleistet.

Berechnen Sie die Höhe der wirtschaftlichen Leistung, auf die die Arbeitnehmerin im Monat Oktober Anspruch hat.

Während des wahrgenommenen Risikos zahlt die Sozialversicherung (SS) die Leistung, und die Beiträge der Arbeitnehmerin werden weiterhin an die SS abgeführt.

Leistung (Zuschuss)

Die tägliche Bemessungsgrundlage (BRD) wird wie folgt berechnet:

• BRD = Bemessungsgrundlage der Vormonate / 30
• Beispiel: 1768,33 / 30

Leistungszeitraum:

• Tage 1-3: Kostenfrei
• Ab dem 15.04. (oder 15. Tag des Risikos): Keine Gebühr
• Tage 6, 7, 8: 60% der Unternehmens-BRD
• Tage 9, 10, 11, 12, 13: ... (Details fehlen, aber der Wert 60% könnte sich fortsetzen oder ändern)

Berechnung der Bemessungsgrundlage

Allgemeine Risiken (CC)

• Für gearbeitete Tage:
  • Grundgehalt (SB): 1300-1330 * 23
  • Dienstalter (Antiq): 130/30 * 23
  • Incentive (Incente): 100/30 * 23
  • Überstunden (Extra): 1430 pp * 2 / 360 * 23
• Für Tage der Arbeitsunfähigkeit:
  • BRD = Vergütung bei Arbeitsunfähigkeit * Tage der Arbeitsunfähigkeit (8 Tage) + 1.355,73 €

Berufliche Eventualitäten (CP)

• Für die Tage bis zu 23 Tagen: 1.355,73 (Situation +65, zusätzliche Arbeitsvergütung)
• Für die Tage der geringen Auslastung (8 Tage): 58,94 * 8

Weitere Grundlagen

• FP (Berufsbildung) / FOGASA (Lohngarantiefonds) = CP
• H. Ex (Überstunden): 65

Berechnung der Beiträge

Die Beitragssätze sind wie folgt:

• Gemeinsame Eventualitäten (CC):
  • Arbeitnehmer: 4,70% (von 1385,54)
  • Arbeitgeber: 23,60% (von 1385,54)
• Berufliche Eventualitäten (CP) / Arbeitsunfähigkeit (IT):
  • Arbeitgeber (für gearbeitete Tage): 1,65% (von 1347,14)
  • IMS (Arbeitsunfähigkeit durch Krankheit/Unfall): 0,65% (von 1347,14)
  • Für Tage der Arbeitsunfähigkeit: IMS 0,85% (von 1347,14)
• Arbeitslosigkeit:
  • Arbeitnehmer: 1,55% (von 1347,14)
  • Arbeitgeber: 5,50% (von 1347,14)
• FOGASA (Lohngarantiefonds):
  • Arbeitgeber: 0,20% (von 1347,14)
• Berufsbildung (FP):
  • Arbeitnehmer: 0,10% (von 1347,14)
  • Arbeitgeber: 0,60% (von 1347,14)
• Überstunden (H. Ex.):
  • Arbeitnehmer: 4,70%
  • Arbeitgeber: 23,60%

Fallstudie 2: Unbezahlte Freistellung und Gehaltsabrechnung

Szenario

Ein Arbeitnehmer mit einem unbefristeten Vertrag, technischer Ingenieur (SS-Stufe 2), erhielt im September eine unbezahlte Freistellung von 10 Tagen. Während dieser Zeit blieb er bei der Sozialversicherung angemeldet.

Die wahrgenommenen Bezüge des Arbeitnehmers für die folgenden Monate sind:

• Grundgehalt (SB): 1200
• Dienstalter (Antike): 100
• Zuschlag für Aktivität: 140

Es gibt zwei zusätzliche Zahlungen für jede. Das Unternehmen stellt Büro- und IT-Ausrüstung her (NCEA 30).

Berechnen Sie die Beitragsgrundlagen und -anteile des Unternehmens sowie die Gehaltsabrechnung für die gearbeiteten Tage. Erstellen Sie diese unter der Annahme, dass der Anspruch 11% beträgt.

Berechnung der Beitragsgrundlage

Unbezahlte Freistellung: 10 Tage im September. Gearbeitete Tage: 30 - 10 = 20 Tage.

Gemeinsame Eventualitäten (CC)

• Für gearbeitete Tage:
  • Grundgehalt (SB): 1200/30 * 20
  • Dienstalter (Antiq): 100/30 * 20
  • Zuschlag für Aktivität: 1300 * 2 / 360 * 20
• Für Urlaubstage:
  • 843/30 * 10 = 281,1 (und anteilige Werktage)

Berufliche Eventualitäten (CP)

• Für die gearbeiteten Tage: 1.104,44
• Durch die Freistellung (Tompa G2): 728/30 min * 10 = 242,7 + 1.104,44
• CP-FOGASA

Berechnung der Beiträge

• Gemeinsame Eventualitäten (CC):
  • Arbeitnehmer: 1385,54 * 4,70%
  • Arbeitgeber: 1385,54 * 23,60%
• Arbeitsunfähigkeit (IT) / Berufliche Eventualitäten (CP) / IMS:
  • Arbeitgeber (CP): 1347,14 * 1,65%
  • IMS: 1347,14 * 2,50%
• Arbeitslosigkeit:
  • Arbeitnehmer: 1347,14 * 1,55%
  • Arbeitgeber: 1347,14 * 5,50%
• FOGASA:
  • 1347,14 * 0,20%
• Berufsbildung (FP):
  • Arbeitnehmer: 1347,14 * 0,10%
  • Arbeitgeber: 1347,14 * 0,60%
• Überstunden (H. Ex.):
  • Arbeitnehmer: 4,70%
  • Arbeitgeber: 23,60%

Fallstudie 3: Schwangerschaftsrisiko und Gehaltsabrechnung (Zweiter Fall)

Szenario

Eine Mitarbeiterin der Berufskategorie 5 (technischer Administrator) ist bei der Sozialversicherung gemeldet. Sie befindet sich seit dem 18. Mai 2009 im Mutterschutz aufgrund eines geringen Schwangerschaftsrisikos und bleibt bis zum 30. Mai auf dieser Basis gemeldet.

Die Bemessungsgrundlage für allgemeine Eventualitäten (CC) im April betrug 1.388,33 und für berufliche Eventualitäten (CP) 1.483,33. Im April gab es 50 Überstunden und im Vorjahr 400 Überstunden.

Die wahrgenommenen Bezüge der Arbeitnehmerin bei Arbeitsunfähigkeit sind:

• Grundgehalt (SB): 1100
• Dienstalter (Antike): 90
• Zwei zusätzliche Zahlungen: 1190

Die Arbeitsfähigkeit ist um 10% reduziert.

Gehaltsabrechnung für Schwangerschaftsrisiko

Arbeitsunfähigkeit vom 18.05.2009 bis 30.05.2009.

• Gearbeitete Tage: 17 Tage (1. bis 17. Mai)
• Tage der Arbeitsunfähigkeit: 13 Tage (18. bis 30. Mai)

Tägliche Bemessungsgrundlage (BR):

• BR = Bemessungsgrundlage für allgemeine Eventualitäten (ohne Überstunden) / 30 + Überstunden des Vorjahres / 360 (monatlich)
• Beispiel: (1433,33 - 50) / 30 + 400 / 360

Leistungsberechnung:

• 47,39 (100% Bereitstellung) * 13 Tage, Zahlung durch INSS (Nationales Institut für Sozialversicherung)

Berechnung der Bemessungsgrundlagen (833)

Gemeinsame Eventualitäten (CC)

• Für gearbeitete Tage:
  • Grundgehalt (SB): 1100/30 * 17
  • Dienstalter (Antike): 90/30 * 17
  • Aufgeteilt: 1190 * 2 / 360 * 17
• Bemessungsgrundlage für gemeinsame Eventualitäten (BCCC): 833
• Bemessungsgrundlage für berufliche Eventualitäten (BCCP): 833 (nur für die Tage der Arbeitsunfähigkeit, die vom INSS bezahlt werden und nicht direkt vom Arbeitgeber)
• Bemessungsgrundlage für Berufsbildung, FOGASA und Arbeitslosigkeit (BCFPFD): 833

Berechnung der Beiträge

• Gemeinsame Eventualitäten (CC): Arbeitnehmer
• Berufliche Eventualitäten (CP): Arbeitgeber
• Arbeitslosigkeit (Desem)
• FOGASA