Einkommensteuer und Vermögensteuer für Ausländer in Spanien: Ein umfassender Leitfaden

Einkommensteuer für Ausländer in Spanien

Quellen: Königliches Gesetzesdekret 5/2004 vom 5. März mit der Genehmigung der Neufassung des Einkommensteuergesetzes und die steuerlichen Regelungen, entwickelt durch das Königliche Dekret 326/1999 vom 26. Februar.

Gegenstand der Steuer

Die Steuer wird auf die gleichen Erträge erhoben, die im spanischen Hoheitsgebiet von natürlichen Personen und Organisationen erzielt werden, die keinen Wohnsitz in Spanien haben.

Wer gilt als Nicht-Resident?

Jede natürliche oder juristische Person, die nicht als Bewohner gemäß den Kriterien des Einkommensteuergesetzes für Einzelpersonen und des Einkommensteuergesetzes für juristische Personen gilt.

Steuerschuldner

Natürliche oder juristische Personen ohne Wohnsitz im spanischen Hoheitsgebiet, die dort Einkommen erzielen.

Steuerbarer Umsatz

Einkommen, das vom Steuerpflichtigen der Einkommensteuer unterliegt. Nicht Gegenstand dieser Steuer sind Erbschaften und Schenkungen.

Formen der Besteuerung: Gewinn mit oder ohne Betriebsstätte

Einkommen aus einer Betriebsstätte

Natürliche oder juristische Personen, die in Spanien über eine Betriebsstätte verfügen, unterliegen der Gewinnsteuer auf alle generell abgeleiteten Einkünfte. Das versteuerte Einkommen besteht aus:

1. Durchführung der Tätigkeiten der Betriebsstätte.
2. Einkünfte aus Vermögen, das dieser zugeordnet ist.
3. Gewinne und Verluste, die aus diesen Vermögenswerten resultieren.

Die Besteuerung erfolgt nach den Regeln der Körperschaftsteuer. Der allgemeine Steuersatz beträgt 35%. Der Steuerzeitraum deckt sich mit dem Geschäftsjahr.

Einkommen ohne Betriebsstätte

Natürliche oder juristische Personen ohne ständige Niederlassung in Spanien unterliegen der Steuer auf alle Erträge (Erträge und Veräußerungsgewinne) ohne Ausgleich. Die Bemessungsgrundlage ist der volle Betrag der einzelnen Veräußerungsgewinne. In einigen Fällen sind bestimmte Kosten abzugsfähig. Der allgemeine Steuersatz beträgt 25%, unterliegt aber anderen spezifischen Fällen. Das Gesetz verlangt, dass ein Betrag in Höhe der sich aus der Anwendung des Satzes auf der Basis einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird.

Vermögensteuer für Ausländer in Spanien

Quellen: Gesetz 19/1991 vom 6. Juni.

Wesen der Vermögensteuer

Die Vermögensteuer ist eine Gebühr von persönlicher Natur, die auf vermögende Privatkunden erhoben wird. Sie ist eine direkte, persönliche und progressive Steuer. Die CCAA (Comunidades Autónomas) haben regulatorische Kapazität, um die minimale Freistellung, Steuersätze und Abzüge anzupassen.

Zweck der Steuer

Die Steuer wird auf den Nettowert von Einzelpersonen erhoben. Das Nettovermögen ist die Menge der Waren und wirtschaftlichen Rechte, die der Steuerzahler hält, abzüglich Pfandrechte und Belastungen, die ihren Wert mindern, sowie Schulden und Verpflichtungen.

Steuerbarer Umsatz

Die folgenden sind steuerfrei:

• Güter und Rechte des Einzelnen, die für die Entwicklung seines Geschäfts verwendet werden.
• Der Hauptwohnsitz des Steuerzahlers bis zu einem Höchstbetrag von 150.253,03 €.

Räumlicher Geltungsbereich

Die Vermögensteuer gilt für das gesamte spanische Hoheitsgebiet, vorbehaltlich der Provinz Steuersysteme im Konzert und wirtschaftliche Abkommen in Kraft in den baskischen Provinzen und Navarra.

Methoden der Besteuerung

Das Steuergesetz sieht eine doppelte Form der Besteuerung vor, basierend auf dem Wohnsitz des Steuerzahlers innerhalb oder außerhalb des Landes.

Persönliche Verpflichtung

Gilt für Personen, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt auf spanischem Gebiet haben. Die Steuer wird auf das gesamte Nettovermögen erhoben, unabhängig davon, wo sich die Waren befinden.

Wirkliche Verpflichtung

Gilt für nicht-ansässige Personen für Eigentum und Rechte, die sie im spanischen Hoheitsgebiet halten. In diesem Fall wird nur das Vermögen im spanischen Hoheitsgebiet besteuert.

Steuerzahler

Steuerzahler sind natürliche Personen und Eigentümer einer Gebühr.

Bemessungsgrundlage

Die Bemessungsgrundlage der Steuer ist der Net Asset Value des Nettovermögens. Sie wird durch die Differenz zwischen dem Preis der Güter und Rechte, deren Inhaber der Steuerzahler ist, und den Pfandrechten, Belastungen und persönlichen Schulden oder Verpflichtungen bestimmt.

Versteuerndes Einkommen

Im Falle der Haftung wird die Steuerbemessungsgrundlage durch den Freibetrag reduziert. Wenn die CCAA den Freibetrag nicht geregelt hat, wird die BI um 108.182,18 € reduziert.

Steuertatbestand

Die Steuer wird jährlich am 31. Dezember eines jeden Jahres fällig.

Steuersätze

Die Vermögensteuer wird nach einer Skala von Steuersätzen besteuert, die von der CCAA festgelegt werden. Es gibt auch Abzüge für bestimmte Situationen, wie z.B. Immobilien in Ceuta und Melilla.

Verwaltung der Steuer

Die Steuerzahler sind verpflichtet, Erklärungen abzugeben, sich selbst zu beurteilen und gegebenenfalls die Steuer in der durch die Verordnung bestimmten Form und Zeit anzugeben. Sie sind verpflichtet, Erklärungen vorzulegen, wenn ihre Steuer-Basis größer ist als das Minimum free (108.182,18 €), oder wenn der Wert des Eigentums oder der Rechte 601.012 € überschritten hat.