Finanzanalyse: Belege, Nebenbücher und Kennzahlen

Buchungsbelege

Nachweis des Einkommens

Sie dienen als Beleg für Transaktionen, die im Zusammenhang mit dem Unternehmen stehen.

Nachweis der Abwicklung/Abwanderung

Sie werden bei Transaktionen im Zusammenhang mit der Abwanderung des Unternehmens verwendet.

Mietnachweis (Proof of Lease)

Sie werden in anderen Geschäften des Unternehmens verwendet. Die in den Belegen enthaltenen Informationen sind die Grundlage für die Eintragung in die Bücher und dienen zur Erstellung der Rechenschaftsberichte.

Nebenbücher für Käufe und Verkäufe

Diese Bücher sind Aufzeichnungen, die wiederkehrende Geschäftsvorfälle gleicher Art zusammenfassen und als Nebenbücher zum Journal dienen. Die Kauf- und Verkaufsbücher fassen diese Bewegungen periodisch zusammen, um die Einzelbuchung jedes Vorgangs zu vermeiden. Die Gesamtbeträge ermöglichen eine Zentralisierung im Journal.

Liquiditätskennzahlen

Current Ratio (Aktuelles Verhältnis)

Dieses Verhältnis drückt aus, wie oft oder wie viele Posten des Umlaufvermögens die kurzfristigen Verbindlichkeiten decken. Je höher das Current Ratio, desto größer ist die Fähigkeit des Unternehmens, seine Rechnungen zu bezahlen. Dies bedeutet jedoch nicht zwangsläufig eine hohe Liquidität der einzelnen Vermögenswerte.

Formel Current Ratio

Umlaufvermögen / Kurzfristige Verbindlichkeiten

Acid Test Ratio (Quick Ratio)

Es ähnelt dem Current Ratio, mit der Ausnahme, dass die Vorräte ausgeschlossen werden, da sie oft zu den am wenigsten liquiden Vermögenswerten zählen. Der Fokus liegt auf den effizienten, praktikablen Werten der Forderungen im Verhältnis zu den kurzfristigen Verpflichtungen. Es ist somit ein feineres Maß für die Liquidität als das Current Ratio.

Formel Acid Test Ratio

(Umlaufvermögen - Vorräte) / Kurzfristige Verbindlichkeiten

Weitere Liquiditätsanalysen

Wenn Sie Ungleichgewichte oder Probleme bei einzelnen Komponenten des Umlaufvermögens vermuten, sollten Sie die finanziellen Vermögenswerte analysieren, um deren spezifische Liquidität zu bewerten.

Debitorenbuchhaltung (Forderungen)

Forderungen gelten nur dann als liquide Mittel, wenn sie innerhalb einer angemessenen Frist beglichen werden.

Durchschnittliche Inkassodauer (Average Collection Period)

Das Ergebnis ist die durchschnittliche Anzahl der Tage, die Forderungen ausstehend bleiben.

Formel Inkassodauer

(Forderungen * Tage im Jahr) / Jahresumsatz

Umschlagshäufigkeit der Forderungen (Receivables Turnover Ratio)

Dieser Index zeigt, wie oft pro Jahr die Forderungen umgeschlagen werden, und steht in direktem Zusammenhang mit der durchschnittlichen Inkassodauer.

Formel Umschlagshäufigkeit

Jahresumsatz / Forderungen

Lagerliquidität (Inventory Liquidity)

Sie können die Lagerumschlagshäufigkeit als Indikator für die Liquidität der Vorräte berechnen.

Formel Lagerumschlag

Kosten der verkauften Waren / Durchschnittlicher Lagerbestand

Verschuldungsgrad (Debt-to-Equity Ratio)

Es beschreibt das Verhältnis innerhalb der Kapitalstruktur zwischen den von Dritten bereitgestellten Mitteln und dem Eigenkapital. Dieses Verhältnis gibt den Anteil der Finanzierung an, der von Gläubigern beigetragen wurde, im Vergleich zu den eigenen Mitteln. Dieser Index dient Gläubigern als Information, da er zeigt, wie stark die Vermögenswerte fallen können, bevor sie Verluste erleiden.

Formel Verschuldungsgrad

Gesamtverbindlichkeiten / Eigenkapital (Equity)

Rentabilitätskennzahlen

Betriebsergebnis im Verhältnis zum Umsatz (Operating Margin)

Dies ist der Ertrag aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens für jeden verkauften Dollar.

Formel Operating Margin

Betriebsergebnis / Umsatz

Gesamtergebnis im Verhältnis zum Umsatz (Nettogewinnmarge)

Dies ist der Ertrag für jeden verkauften Dollar, auch bekannt als Gewinnspanne.

Formel Nettogewinnmarge

Gesamtergebnis / Umsatz

Ergebnis im Verhältnis zum Eigenkapital (Return on Equity, ROE)

Dies ist der Ertrag, der für jeden Dollar erzielt wird, den Investoren oder Eigentümer in das Unternehmen investiert haben, einschließlich der Gewinnrücklagen.

Formel Return on Equity

Ergebnis / Eigenkapital

Ergebnis im Verhältnis zu den Vermögenswerten (Return on Assets, ROA)

Dies ist der Ertrag, der für jeden in Vermögenswerten angelegten Dollar erzielt wird.

Formel Return on Assets

Konzernergebnis nach Steuern / Gesamtvermögen