Finanzinstrumente und Zahlungsverkehr: Schuldscheine, Überweisungen & mehr

Der Schuldschein: Definition & Beteiligte

Definition und beteiligte Personen

Ein Schuldschein ist eine schriftliche Verpflichtung einer natürlichen oder juristischen Person (des sogenannten Unterzeichners), einen bestimmten Betrag an einen Begünstigten (oder eine Person, in deren Auftrag) zu zahlen, und zwar an dem im Dokument angegebenen Ort und zu der dort festgelegten Laufzeit.

• Unterzeichner: Die Person, die den Schuldschein ausstellt und sich zur Zahlung verpflichtet.
• Begünstigter: Die Person, an die die Zahlung geleistet wird.
• Inhaber: Eine Person, die zur Zahlung des Schuldscheins berechtigt ist und in der Regel der Begünstigte oder der letzte Indossat ist.
• Indossant: Der Zahlungsempfänger oder Inhaber, der den Schuldschein durch Indossament an eine andere Person überträgt.
• Indossat: Die Person, die die Zahlung durch Indossament erhält und den Schuldschein wiederum weiter übertragen kann. Der Indossant garantiert die Zahlung des Schuldscheins bei Fälligkeit. Zahlt der Unterzeichner nicht, haftet der Indossant.

Voraussetzungen für die Gültigkeit

Für die uneingeschränkte Gültigkeit eines Schuldscheins müssen folgende Anforderungen erfüllt sein:

• Die Bezeichnung „Schuldschein“ im Dokument, in der Sprache des Dokuments.
• Das bedingungslose Versprechen, einen bestimmten Betrag in Euro oder einer anderen konvertierbaren und amtlich notierten Währung zu zahlen.
• Der Zahlungsort.
• Der Name des Begünstigten oder der Person, an deren Order die Zahlung zu erfolgen hat. Ein Schuldschein kann nicht auf den Inhaber ausgestellt werden, aber der Name des Begünstigten kann nachträglich eingetragen werden.
• Datum und Ort der Unterzeichnung des Schuldscheins.
• Die Angabe der Fälligkeit.
• Die Unterschrift des Ausstellers.

Laufzeit des Schuldscheins

Die Laufzeit kann sein:

• Ein fester Termin
• Auf eine bestimmte Zeit nach dem Ausstellungsdatum
• Auf Sicht
• Auf eine bestimmte Zeit nach Sicht

Die Akzeptanz ist nur erforderlich, wenn die Laufzeit „auf Sicht“ oder „auf eine bestimmte Zeit nach Sicht“ lautet. Der Unterzeichner muss einen „gesehen“-Stempel anbringen, ab dem die Frist zu laufen beginnt. Weigert sich der Unterzeichner, den „gesehen“-Stempel anzubringen, kann der Inhaber Regressansprüche geltend machen, entweder direkt (gegen den Unterzeichner oder Bürgen) oder regressiv (gegen andere Schuldner).

Nichtzahlung des Schuldscheins

Bei Nichtzahlung des Schuldscheins können Zwangsvollstreckungsmaßnahmen gegen den Unterzeichner oder Bürgen eingeleitet werden. Die Forderung entspricht der eines Wechsels.

Indossament und Garantie

Es gelten die gleichen Regeln wie beim Wechsel. Ist der Indossant nicht angegeben, gilt der Inhaber als Indossant. Klauseln wie „nicht an Order“ oder „letztes Indossament“ verhindern eine weitere Übertragung durch Indossament.

Der Schuldschein als Finanzierungsinstrument

Es gibt drei Möglichkeiten:

• Endossierung zur Gewährung von Vorschüssen: Banken können Vorschüsse auf den Schuldschein gewähren und dafür Provisionen verlangen. Die Bank führt eine Bonitätsprüfung des Unterzeichners durch.
• Abtretung: Der Schuldschein kann abgetreten werden.
• Inkasso: Die Verwaltung des Inkassos unterliegt der Stempelsteuer (IS/AJD) in gleicher Höhe wie bei einem Wechsel.

Für den Diskont eines Schuldscheins sind folgende Angaben relevant:

• Die Orderklausel (anerkannt).
• Die Monate, für die der Diskont gewährt wird.
• Die Rückforderung durch einen Dritten außerhalb der Emissionslaufzeit.

Der Betrag wird nicht verdoppelt, wenn die Laufzeit überschritten wird.

Vergleich: Schuldschein und Wechsel

Der Zahlungsbeleg (Quittung)

Definition und Inhalt einer Quittung

Ein Zahlungsbeleg (Quittung) ist ein Dokument, das von der Person ausgestellt wird, die einen Betrag erhält, und dient dem Einzahler als Beleg. Sie werden meist auf amtlichen Formularen mit Durchschlag oder als Quittung und Quittungskopie ausgestellt. Sie muss von der Person unterschrieben sein, die die Zahlung erhält.

Eine Quittung muss folgende Angaben enthalten:

• Nummer des Belegs (muss fortlaufend sein)
• Name und Anschrift des Zahlers und des Empfängers
• Ausstellungsdatum
• Betrag in Ziffern und Buchstaben
• Grund der Zahlung
• Unterschrift des Ausstellers

Standard-Einzugsverfahren (Lastschrift)

Dieses Verfahren wird für den Einzug von Zahlungen auf Bankkonten mittels Lastschrift verwendet. Es wird typischerweise bei häufigen und wiederkehrenden Zahlungen eingesetzt. Der Zahler ermächtigt seine Bank, in seinem Namen sein Konto zu belasten und die Einnahmen dem Absender gemäß dem angegebenen Konzept und Wert gutzuschreiben. Typische Beispiele sind Versorgungsunternehmen (Wasser, Strom, Gas), Gebühren (Hochschulen) usw. Banken bieten oft die Möglichkeit, Rechnungen zu diskontieren, die über Lastschrift eingezogen werden.

Formale Anforderungen an den Lastschrifteinzug

• Fälligkeit: Die Fälligkeit kann fest oder variabel sein. Ist keine Fälligkeit angegeben, ist der Betrag bei Vorlage fällig.
• Zahlungsgrund: (z.B. Bezahlung von Rechnungen, Gebühren etc.)
• Lastschriftmandat: Angabe des Namens des Unternehmens, der Bankleitzahl und der Kontodaten des Zahlungspflichtigen.

Der Lastschrifteinzug kann folgende Angaben enthalten: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Datum, zu zahlender Betrag und gegebenenfalls Gebühren und sonstige Steuern. Bei der Erteilung eines Lastschriftmandats stimmen Sie der Abbuchung des Betrags von Ihrem Konto zu. In anderen Fällen ist eine schriftliche Anweisung an die Bank erforderlich, um eine Lastschrift zu akzeptieren. Dabei müssen Name, Gebühr, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kontoinhabers, Fälligkeitsdatum und Betrag angegeben werden.

Verwaltung: Bei einer hohen Anzahl von Rechnungen werden diese oft an eine Bank zum Inkasso oder zur Diskontierung verkauft. Erfolgt die Zahlung nicht, geht die Forderung an den ursprünglichen Gläubiger zurück, der auch die Rücksendekosten trägt.

Überweisungen und Banktransfers

Definition und beteiligte Parteien

Eine Überweisung ist eine Transaktion, bei der Gelder zwischen zwei Konten verschoben werden können, die derselben oder verschiedenen Personen gehören und sich bei derselben oder verschiedenen Banken an demselben oder verschiedenen Orten befinden.

Die beiden Hauptparteien einer Überweisung sind:

• Absender: Die natürliche oder juristische Person, die den Auftrag zur Überweisung erteilt und deren Konto belastet wird (z.B. von 1000 € auf 950 €).
• Begünstigter: Die natürliche oder juristische Person, die den Betrag erhält und deren Konto gutgeschrieben wird (z.B. von 1000 € auf 1050 €).

Angaben für eine Überweisung

Eine Überweisung wird bei einem Kreditinstitut schriftlich oder durch Ausfüllen eines speziellen Formulars beauftragt. Folgende Angaben müssen enthalten sein:

• Datum des Antrags
• Identifikation des Absenders (Name oder Firmenname, Steuernummer, Adresse)
• Identifikation des Begünstigten (Name oder Firmenname, Steuernummer, Adresse)
• Bankverbindungsdaten (IBAN/Kontonummer, BIC/Bankleitzahl)
• Verwendungszweck und Bemerkungen
• Betrag

Gebühren für Überweisungen

Banken erheben oft Gebühren für Überweisungen. Es gibt zwei Hauptarten von Gebühren:

• Prozentsatz des Betrags
• Feste Gebühr (z.B. 1 € für 0-1000 €, 2,50 € für 1000-2500 €)

Arten von Überweisungen

• Interne Überweisungen

  Diese erfolgen innerhalb derselben Bank.

  • Reine interne Überweisungen: Absender und Empfänger haben mehrere Konten bei derselben Filiale, z.B. zur Unterscheidung von Zahlungen oder Darlehen. Unternehmen oder Personen können damit negative Salden zwischen eigenen Konten ausgleichen.
  • Eigene interne Überweisungen: Das Konto des Auftraggebers und des Empfängers befinden sich in derselben Bank, aber in verschiedenen Filialen.

• Externe Überweisungen

  Dies ist die Bewegung von Geld zwischen verschiedenen Banken.

  • Sie erfolgen zwischen der Bank des Auftraggebers und der Bank des Empfängers.
  • Es gibt Kompensationsmechanismen, die die Intervention einer dritten Bank überflüssig machen.
  • Korrespondenzbank-Überweisung: Wenn die Bank des Zahlers und die des Empfängers keine direkte Clearing-Beziehung haben, ist die systematische Intervention einer dritten Bank (Korrespondenzbank) erforderlich.

Darüber hinaus können Überweisungen automatisiert und wiederkehrend beauftragt werden. Die Kanäle für Überweisungen sind Bankfilialen, Geldautomaten, Online-Banking usw.

Vorteile und technische Details

Vorteile: Pünktlichkeit der Zahlung/Abholung, Komfort, Geschwindigkeit, Sicherheit.

Es ist sehr wichtig, die 20-stellige Kontonummer anzugeben, die sich aus Bankleitzahl (4), Filiale (4), Prüfziffer (2) und Kontonummer (10) zusammensetzt.

IBAN (International Bank Account Number)

Die IBAN ist eine alphanumerische Zeichenfolge zur eindeutigen Identifizierung eines Bankkontos bei einem Finanzinstitut weltweit. Jedes Konto hat eine IBAN. Diese Nummer wurde vom Europäischen Komitee für Bankenstandards festgelegt. Sie besteht aus 24 Zeichen, davon sind 20 die Ziffern der nationalen Kontonummer und die restlichen 4 die IBAN-Prüfziffer (die ersten 2 identifizieren das Land und die folgenden 2 sind eine eigene Prüfziffer für die Bank).

SWIFT / BIC (Bank Identifier Code)

SWIFT / BIC (Pflicht) ist die Bankleitzahl für Auslandsüberweisungen. Sie besteht aus 11 Zeichen:

• Die ersten 4: Identität der Bank (z.B. Banco Popular -> POPULAR).
• Die folgenden 2: Länderkennung (z.B. Spanien -> ES, Frankreich -> FR).
• Die folgenden 2: Ortskennung (z.B. Madrid -> MM).
• Die letzten 3 (optional): Filialkennung (z.B. 001).

Das Unternehmen, das diese Nummern verwaltet, ist SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication).

Zahlungsanweisungen und Tratten

Definition und Ausführung

Zahlungsanweisungen und Tratten werden heute praktisch nicht mehr verwendet. Eine Tratte (oder Wechsel) ist ein nominativer und bedingungsloser Zahlungsauftrag, der von einer Person, dem Kunden, an eine dritte Person, den Begünstigten, zur Auszahlung eines bestimmten Betrags erteilt wird. Die Ausführung dieses Auftrags erfordert die Identifizierung des Empfängers (nominativ), d.h. die Vorlage eines Personalausweises bei natürlichen Personen oder der Satzung und Vollmacht bei juristischen Personen. Um das Geld des Kunden auszuzahlen, ist eine Zahlungsanweisung und gegebenenfalls die Bereitstellung von Mitteln erforderlich. Dieser Vorgang kann auch mit einer Gebühr für den Kunden/Auftraggeber verbunden sein. Das Kreditinstitut muss den Empfänger zur Abholung des Geldes auffordern.

Inhalt des Zahlungsauftrags

Das Dokument („Zugpferd“) muss folgende Angaben enthalten:

• Schlüssel, Name und Anschrift der Kundenfiliale
• Datum, Name und Anschrift des Empfängers
• Betrag

Die Person, die das Geld abholt, muss den Schlüssel kennen. Es fallen keine zusätzlichen Gebühren an, wenn das Geld in einer anderen Filiale/Bank abgeholt wird.

Weitere Aspekte von Zahlungsanweisungen

Geld kann auch per Postanweisung versendet werden. Die Bearbeitungszeit entspricht der eines Briefes; bei Eilaufträgen sind es Stunden. Nachnahmeaufträge werden vom Schuldner in bar im Büro des Begünstigten bezahlt. Der Zahlungsort ist in der Regel am selben Ort; bei Zahlungsanweisungen kann er auch an einem anderen Ort sein.