Finanzkennzahlen: Liquidität, Umsatz, Rentabilität

Finanzkennzahlen: Eine Übersicht

Liquiditätskennzahlen

• Garantie-Ratio: Netto-Realvermögen / Verbindlichkeiten > 1
• Stabilitäts-Ratio: Netto-Anlagevermögen / (Eigenkapital + langfristige Schulden) < 1
• Liquiditätsgrad 2: Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten = 2
• Liquiditätsgrad 1: (Zahlungsmittel + kurzfristig realisierbare Aktiva) / kurzfristige Verbindlichkeiten = 0,1

Verschuldungsgrade

• Verschuldungsgrad: Summe der Passiva / Eigenkapital < 1
• Kurzfristiger Verschuldungsgrad: kurzfristige Verbindlichkeiten / Eigenkapital
• Langfristiger Verschuldungsgrad: langfristige Verbindlichkeiten / Eigenkapital

Umsatzkennzahlen

Vermögensumschlag

• Anlagenumschlag: Jahresumsatz / Anlagevermögen
• Umlaufvermögensumschlag: Jahresumsatz / Umlaufvermögen

Lagerumschlag

• Lagerumschlag: Verkaufspreis der jährlichen Kosten des Lagerbestands / durchschnittlicher Lagerbestand
• Lagerumschlagsdauer: 365 / Lagerumschlag

Debitoren- und Kreditorenumschlag

• Debitoren-Umschlag: Jahresumsatz zu Verkaufspreisen / durchschnittlicher Debitorensaldo = Umsatz / durchschnittliche Forderungen
• Durchschnittliche Debitorenlaufzeit: 365 / Debitoren-Umschlag
• Kreditoren-Umschlag: (Jahresverbrauch zu Einstandspreisen) / (durchschnittlicher Kreditorenbestand)
• Durchschnittliche Kreditorenlaufzeit: 365 / Kreditoren-Umschlag

Rentabilitätskennzahlen

• Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity, ROE): Gewinn / Eigenkapital
• Return on Equity (vor Steuern): Gewinn vor Steuern / Eigenkapital
• Umsatzrendite: Betriebsergebnis / Umsatzerlöse
• Bruttomarge: Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit / Umsatzerlöse
• Gewinnmarge vor Steuern: Gewinn vor Steuern / Umsatzerlöse
• Gewinnmarge nach Steuern: Gewinn nach Steuern (Nettoergebnis) / Umsatzerlöse

Stückkosten, Deckungsbeitrag und Break-Even-Point

• Stückkosten: (Summe der variablen Kosten / produzierte Einheiten) + (Fixkosten / produzierte Einheiten)
• Stückdeckungsbeitrag: Verkaufspreis pro Einheit - variable Kosten pro Einheit
• Break-Even-Point: Fixkosten / Stückdeckungsbeitrag
• Gewinn: Erlös - Kosten
• Gewinn (alternativ): (verkaufte Einheiten * Verkaufspreis pro Einheit) - (verkaufte Einheiten * variable Kosten pro Einheit) - Fixkosten