Grundlagen der Öffentlichen Finanzen: Staat, Steuern und Haushaltsführung

Gegenstand und Phasen der Finanzaktivität

Gegenstand des Finanzwesens

Der Gegenstand des Finanzwesens umfasst die Beziehungen zwischen den Subjekten:

• Subjekt: Der Staat (Öffentliche Hand)
• Steuerzahler: Die natürliche oder juristische Person

Phasen der staatlichen Finanzaktivität

Die finanzielle Tätigkeit des Staates durchläuft folgende Momente, Phasen oder Stufen:

1. Ressourcen suchen (Einnahmen generieren)
2. Ressourcen verwalten
3. Ressourcen anwenden (Ausgaben tätigen)

Staatliche vs. Private Wirtschaftstätigkeit

Es bestehen klare Unterschiede zwischen den Tätigkeiten des Staates (Öffentliche Hand) und der Wirtschaftstätigkeit von Individuen (Privatpersonen):

• Staat: Sucht nach Ressourcen zur Bewältigung wichtiger, öffentlicher oder kollektiver Aufgaben. Der Staat unterliegt dem Zwang des öffentlichen Rechts.
• Individuen: Erfüllen individuelle Bedürfnisse ohne besondere Einschränkungen. Sie unterliegen dem Privatrecht und verfolgen in der Regel Gewinn.

Öffentliche Finanzen und Ausgaben

Quellen der staatlichen Finanzaktivität

Die Einnahmen des Staates stammen aus zwei Hauptquellen:

• Einnahmen aus staatlichem Vermögen: Stammen aus dem Erbe des Staates (z.B. Einnahmen aus der Nutzung von Ölfeldern).
• Einnahmen aus dem Vermögen des Einzelnen: Stammen aus dem Vermögen der Individuen (z.B. Steuern, Gebühren).

Definition der Öffentlichen Finanzen

Die öffentlichen Finanzen bestehen aus dem Eigentum, den Einnahmen, den Aktiva und den Schulden des Staates. Öffentliche Ausgaben sind Aufwendungen (Investitionen oder Kosten) einer Nation, die durch ein staatliches Gesetz zur Befriedigung öffentlicher und kollektiver Bedürfnisse getätigt werden.

Grundsatz der Gesetzmäßigkeit der Öffentlichen Ausgaben

Staaten dürfen nur Ausgaben tätigen, die rechtskräftig im Haushaltsplan festgelegt wurden.

Struktur und Unterschied zu privaten Ausgaben

Öffentliche Ausgaben (national, bundesstaatlich, kommunal) dienen der Erfüllung öffentlicher oder kollektiver Bedürfnisse und müssen stets durch das Gesetz (Haushaltsgesetz) genehmigt werden.

Der Unterschied zu privaten Ausgaben liegt darin, dass der Staat kollektive Bedürfnisse der Öffentlichkeit erfüllt, während private Ausgaben auf individuelle Bedürfnisse ausgerichtet sind.

Auswirkungen und Ziele öffentlicher Ausgaben

Öffentliche Ausgaben erfüllen öffentliche oder kollektive Bedürfnisse und sollen zur Förderung von Fairness und Gerechtigkeit im Hinblick auf das Volkseinkommen beitragen.

Ursachen für den Anstieg öffentlicher Ausgaben

Der Anstieg der öffentlichen Ausgaben ergibt sich aus verschiedenen Faktoren:

• Real/Sichtbar: Abwertung der Währung (Inflation).
• Demografisch/Sozial: Zunahme der Bevölkerung, Zahlung von Renten und Pensionspolitik.
• Politisch/Interessen: Militärausgaben, bürokratische Kosten für Dienstreisen.

Steuern, Gebühren und Beiträge

Definitionen der Abgaben

Steuern

Geldleistungen, die der Staat durch Zwang oder Gruppe wahrnimmt, um öffentliche Bedürfnisse zu erfüllen. Steuern sind alle Abgaben, die der Staat zwangsweise durch das Gesetz zur Erfüllung öffentlicher oder kollektiver Aufgaben erhebt.

Gebühren

Abgaben, die der Staat für ein steuerpflichtiges Ereignis erhebt, das die Erbringung eines öffentlichen Dienstes generiert.

Beiträge

Abgaben, die der Staat als Gegenleistung für den Vorteil einer öffentlichen Leistung erhebt (z.B. Beiträge für den Trolleybus). Einnahmen aus Ölvermietung sind ebenfalls staatliche Einnahmen.

Das Staatliche Budget (Haushalt)

Definition und Erstellung

Das Budget ist ein juristisches Dokument der Rechnungslegung, das die geschätzten Einnahmen und Ausgaben des Staates festlegt.

Der nationale Haushalt wird vom Ministerium für Finanzen oder dem Minister für Haushaltsfragen erstellt und zur Diskussion gestellt. Die Genehmigung erfolgt in der Regel bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres.

Haushaltsverfahren bei Nicht-Genehmigung

Wird der Haushaltsentwurf nicht genehmigt, gilt der Haushalt des vorangegangenen Haushaltsjahres mit den notwendigen Anpassungen weiter.

Haushaltsdefizit und Inflation

Ein Haushalt wird als defizitär bezeichnet, wenn ein Ungleichgewicht zwischen Einnahmen und Ausgaben besteht. Dies ist ein wirtschaftliches Phänomen.

Inflation ist das Produkt der Abwertung der Kaufkraft der Währung.

Wichtige Haushaltsgrundsätze

• Grundsatz der Publizität (Öffentlichkeit): Der Haushaltsplan muss bekannt gemacht werden, um die öffentliche Meinung zu informieren.
• Grundsatz der Klarheit: Die einzelnen Posten der Einnahmen und Ausgaben müssen detailliert aufgeführt werden, um zur Klarheit des Haushalts beizutragen.
• Grundsatz der Vorherigkeit (Erwartung): Alle Ausgaben müssen im Voraus vom Gesetzgeber genehmigt oder sanktioniert werden (Anwendung des Grundsatzes der Rechtmäßigkeit).
• Grundsatz der Einheit und Jährlichkeit: Alle Ausgaben und Einnahmen sollten in einem einzigen Jahresbudget zusammengefasst werden. Dieses Prinzip sieht die Festsetzung des Haushaltsplans für den Zeitraum von einem Jahr vor.
• Grundsatz des Ausgleichs: Ein Haushalt ist ausgeglichen, wenn die Gesamthöhe der Ausgaben und Einnahmen während seiner Laufzeit gleich ist.

Der Budgetzyklus

Der Budgetzyklus umfasst die verschiedenen Phasen oder Stufen, die der Haushalt von der Entwicklung bis zur Umsetzung durchläuft. Er besteht aus 4 Phasen:

1. Verarbeitung (Erstellung)
2. Sanktion oder Genehmigung
3. Durchführung
4. Kontrolle und Bewertung