Grundlagen des spanischen Steuer- und Dokumentationswesens

Direkte Steuern: Eine Einführung

Sie zahlen einen zusätzlichen Betrag für die Steuerlast an den Staat.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer betrifft natürliche Personen.

Indirekte Steuern

Sie beeinflussen den Verbrauch oder die Ausgaben.

Was sind indirekte Steuern?

Die IGIC (Kanarische Allgemeine Indirekte Steuer) wird auf den Kanarischen Inseln angewendet.

IGIC-Steuersätze

• Allgemein: 5%
• Ermäßigt: 2%
• Andere: 0%
• Erhöht: 9% und 13%

IPSI (Steuer auf Produktion, Dienstleistungen und Importe)

Wird in Ceuta und Melilla angewendet.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Wird in Spanien, der EU und anderen Ländern angewendet.

Wo wird die Mehrwertsteuer erhoben?

Sie wird auf den Verbrauch und auf den Verkauf von Gütern und Dienstleistungen, die von Unternehmen oder Freiberuflern erbracht werden, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen erhoben.

Welche Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit?

• Dienstleistungen im Krankenhaus- und Gesundheitswesen.
• Unterstützung von natürlichen Personen durch medizinische und gesundheitliche Fachkräfte.
• Leistungen von Zahnärzten und Zahntechnikern, einschließlich Lieferung, Reparatur und Anfertigung von Zahnprothesen.
• Weitere Befreiungen: Blutspenden, Krankentransport, Bildung, Wohlfahrt.

Mehrwertsteuer auf ästhetische Behandlungen

Es werden 7% angewendet.

Befreit sind Behandlungen, die der Heilung von Krankheiten dienen (z.B. Folgen schwerer Verbrennungen im Gesicht).

Mehrwertsteuersätze

• Allgemeiner Satz (16%)

  Gilt für die meisten Güter und Dienstleistungen (z.B. Lieferungen, Kleidung, Steuerberatung, Möbel, Computer, alkoholische Getränke).

• Ermäßigter Satz (7%)

  Gilt für medizinische Produkte und Versorgung, Wasser und Lebensmittel, Personentransport, Catering-Dienstleistungen.

• Super-ermäßigter Satz (4%)

  Gilt für Arzneimittel, Grundnahrungsmittel, Bücher und Zeitschriften.

Wichtige Begriffe zur Mehrwertsteuer

Bemessungsgrundlage

Der Gesamtbetrag des erworbenen Produkts oder der Dienstleistung, auf den die Mehrwertsteuer angewendet wird.

Bemessungsgrundlage = Kosten des Produkts oder der Dienstleistung + Nebenkosten - Rabatte oder Boni.

Steuersatz

Der Prozentsatz, der auf die Bemessungsgrundlage angewendet wird.

Mehrwertsteuerbetrag

Der Betrag der Mehrwertsteuer, der an die öffentliche Hand gezahlt wird.

Mehrwertsteuerbetrag = Bemessungsgrundlage x Steuersatz.

Zu zahlender Gesamtbetrag

Die Höhe der Bemessungsgrundlage zuzüglich des Mehrwertsteuerbetrags.

Kommerzielle Dokumentation

Andere Bezeichnungen

Kaufmännische Dokumentation oder Dokumentation von Verkaufsvorgängen.

Warum ist sie notwendig?

• Um schriftliche Aufzeichnungen über die durchgeführten kommerziellen Vorgänge zu hinterlassen, die wichtige Details für die Verwaltung enthalten.
• Sie kann rechtlichen Wert haben.

Geschäftszyklus

Phasen

Der Dienstleister erbringt Leistungen für einen Kunden.

Allgemeine Daten in Dokumenten

• Name des Dokuments und Telefonnummer.
• Identifikation des Ausstellers des Dokuments.
• Identifikation des Kunden.
• Ort und Datum.
• Unterschrift oder Stempel des Ausstellers.
• Jedes Dokument hat einen spezifischen Inhalt je nach seiner Funktion.

Grundlegende Identifikationsdaten

• Natürliche Personen: Name, Adresse und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.).
• Organisationen oder Unternehmen: Name oder Firmenname, NIF (Steueridentifikationsnummer).
• Sonstiges: Berufsbezeichnung, Telefonnummer, E-Mail-Adressen oder Webseite.

Steueridentifikationssysteme in Spanien

Vergeben von der allgemeinen Staatsverwaltung.

Natürliche Personen: Steueridentifikationsnummer (NIF)

• Für spanische Bürger: Besteht aus der Nummer des Personalausweises (DNI) und einem Großbuchstaben.
• Für Nicht-Spanier: Ausländer-Identifikationsnummer (NIE).

Juristische Personen: Steueridentifikationscode (CIF) – besteht aus 9 Zeichen

• Das erste Zeichen ist ein Großbuchstabe, der die Art des Unternehmens angibt.
• Die nächsten 7 Zeichen sind numerisch: Die ersten 2 geben die Provinz an, die anderen 5 sind fortlaufend.
• Das letzte Zeichen kann eine Zahl oder ein Buchstabe sein.

Neue Steueridentifikationsnummer (NIF) für juristische Personen (9 Zeichen)

• Das erste Zeichen ist ein Großbuchstabe, gefolgt von 7 zufälligen Ziffern.
• Das letzte Zeichen ist ein Prüfzeichen.