Nationale Finanzkontrolle in Venezuela

Artikel 55

Der Comptroller General der Republik erlässt durch Beschluss, der im Amtsblatt der Bolivarischen Republik Venezuela zu veröffentlichen ist, Anweisungen und Richtlinien, Normen und Kriterien sowie Systeme für die Prüfung, Qualifizierung und Erklärung des Verfalls der Konten für Einnahmen, Ausgaben und Vermögenswerte der Organisationen oder Einrichtungen, die in den Absätzen 1 bis 11 von Artikel 9 dieses Gesetzes genannt sind, sowie der von juristischen oder natürlichen Personen des Privatsektors verwalteten Agenturen und Fonds, die von diesen Behörden und Stellen verwaltet werden und öffentliche Interessen verfolgen.

Artikel 56

Für die nationale Steueraufsicht im Rahmen ihrer Befugnisse und in Übereinstimmung mit dem Beschluss gemäß dem vorstehenden Artikel, umfassendes Screening und die Einordnung und Erklärung des Verfalls der Konten.

Artikel 57

Die Rechnungslegung erfolgt nach einer steuerlichen Aufsicht innerhalb eines Zeitraums von höchstens fünf (5) Jahren ab dem Datum der Übergabe. Wenn das Ergebnis der Prüfung beweist, dass das Konto ordnungsgemäß ist, wird der Verfall gewährt.

In Fällen, in denen Unregelmäßigkeiten in der Buchführung festgestellt werden, übt die nationale Steueraufsicht im Rahmen ihrer Befugnisse die Gerichtsbarkeit zur Untersuchung und Durchführung der Aufgaben nach diesem Gesetz aus.

Artikel 58

Nach den Ergebnissen der Überprüfung der Buchführung formulieren die Steuerkontrollstellen im Rahmen ihrer Befugnisse Einwände gegen diejenigen Einrichtungen oder Mängel, die das Erbe der Republik oder der Einrichtungen im Sinne der Absätze 1 bis 11 von Artikel 9 dieses Gesetzes beeinträchtigt haben, sowie gegen fahrlässiges oder grob fahrlässiges Verhalten bei der Verwaltung der Ressourcen, die Verletzung der Aufbauorganisation, Richtlinien, Standards und Methoden und Verfahren, die die interne Kontrolle beinhalten.

Artikel 59

Der Verfall der Konten tritt ein, wenn innerhalb der in Artikel 57 dieses Gesetzes genannten Fälle, sofern keine spezifische gesetzliche Vorschrift gilt, keine Strafaktionen und Rechtsbehelfe dieses Gesetzes im Zusammenhang mit den Transaktionen, die durch die Rechnung abgedeckt sind, durchgeführt werden, unbeschadet der Anwendbarkeit von gesetzlichen Maßnahmen zur Bestrafung von Verbrechen gegen das öffentliche Eigentum.

Wenn die in diesem Gesetz vorgesehenen Strafaktionen oder Rechtsmittel innerhalb von fünf (5) Jahren gemäß Artikel 57 dieses Gesetzes ausgeübt werden, gilt der Betrag, der zur Reparatur der Vermögenswerte des Unternehmens oder der betreffenden Stelle gewährt wird, als verfallen, oder, wenn diese Aktionen in einem Abschlussbericht abgewiesen werden.

Artikel 60

Wenn Mängel festgestellt werden, die keinen finanziellen Verlust verursachen, gewährt die zuständige Aufsichtsbehörde die relevanten Bemerkungen, so dass geeignete Anpassungen vorgenommen werden können.

Titel II: Nationales Finanzkontrollsystem

Kapitel V: Managementkontrolle

Artikel 61

Die Kontrollstellen können im Rahmen ihrer Zuständigkeit Studien, Audits, Analysen und Recherchen über die Tätigkeiten der Einrichtungen und Agenturen unter ihrer Kontrolle durchführen, um Pläne und Programme zu bewerten, an denen die beteiligten Behörden oder Stellen beteiligt sind. Sie können auch Studien und Untersuchungen durchführen, die notwendig sind, um die Einhaltung und die Ergebnisse der Regierungspolitik zu bewerten.

Artikel 62

Die Steueraufsichtsstellen können im Einklang mit dem vorherigen Artikel organisatorische Studien, Statistiken, wirtschaftliche und finanzielle Analysen und Forschungen aller Art durchführen, um die Kosten für öffentliche Dienstleistungen, die Ergebnisse der Verwaltungsvorschriften und im Allgemeinen die Effizienz, mit der die Einrichtungen unter ihrer Aufsicht und Kontrolle arbeiten, zu bestimmen.

Titel II: Nationales Finanzkontrollsystem

Kapitel VI: Die übrigen Bestimmungen der Kontrolle

Artikel 63

Die Ergebnisse und Schlussfolgerungen des Verfahrens zur Kontrolle der steuerlichen Maßnahmen werden den Stellen, die Gegenstand dieses Verfahrens sind, und den sonstigen juristischen Behörden mitgeteilt, denen die Fähigkeit zur Ergreifung von Korrekturmaßnahmen zugeschrieben wird.

Artikel 64

Die Aufsichtsorgane der Staatsanwaltschaft können die Wahrnehmungsverfahren zur Kontrolle durchführen, die erforderlich sind, um die Genauigkeit, Rechtmäßigkeit, Wahrhaftigkeit und Richtigkeit der Vorgänge und administrativen Maßnahmen und die Durchsetzung von Verträgen und Behörden der Einrichtungen im Sinne der Absätze 1 bis 11 von Artikel 9 dieses Gesetzes zu überprüfen.

Die Prüfung nach diesem Artikel zielt nicht nur darauf ab, die Richtigkeit der Fakten und ihre Existenz und Wirksamkeit zu überprüfen, sondern auch, ob die Buchführung und die jeweiligen Systeme die Einhaltung der Gesetze und Techniken gewährleisten.

Artikel 65

Richter, Notare, Registerführer und andere Beamte sollten die externen Kontrollstellen über alle zu ihren Gunsten vorgelegten Unterlagen informieren, in deren Text die Republik, der Staat, die Bezirke, die Gemeinden oder die Metropolen begünstigt werden, es sei denn, die Gewährung solcher Dokumente betrifft einen verantwortlichen Steuerbeamten; in diesem Fall wird die Verweisungspflicht übernommen.

Artikel 66

In Ausübung ihrer Befugnisse können die Steueraufsichtsstellen externe Prüfungen durchführen, wie sie es für notwendig erachten, an Orten, Einrichtungen, Fahrzeugen, Büchern und Dokumenten von Privatpersonen oder Unternehmen, die Steuerzahler sind, und verantwortlich, wie es in Übereinstimmung mit den Bestimmungen der Abgabenordnung oder in irgendeiner Weise Verträge aushandeln oder abschließen, einen Deal mit dem Unternehmen unter ihrer Kontrolle haben oder in irgendeiner Weise Eigentum oder Fonds dieser Einrichtungen verwalten, bearbeiten oder halten.

Artikel 67

Die externen Steueraufsichtsstellen sind befugt, im Rahmen ihrer Zuständigkeit für Stellen, die Beiträge, Subventionen und andere private Übertragungen von den Auftraggebern unter ihrer Kontrolle erhalten, zu überwachen, ob diese für öffentliche Zwecke oder für die Zwecke, für die sie entstanden sind, investiert werden. Zu diesem Zweck können sie Inspektionen durchführen und Kontrollsysteme einrichten, die sie für geeignet halten.

Artikel 68

Die Ausgaben für die Sicherheit und Verteidigung des Staates sind begrenzt auf die Ausgaben für nachrichtendienstliche Operationen, die von den staatlichen Sicherheitsbehörden sowohl im Inland als auch im Auswärtigen Dienst durchgeführt werden, sowie für die Sicherheit der Grenzen und Aktivitäten für die Bewegung militärischer Einheiten im Falle von internen oder externen Konflikten oder schweren Störungen, die den Frieden der Republik bedrohen.

Artikel 69

Die Ressourcen der Organisationen und Unternehmen, die das Vertrauen in oder unter der Aufsicht von Behörden und Einrichtungen nach den Absätzen 1 bis 11 von Artikel 9 dieses Gesetzes haben, unterliegen der Aufsicht und Überwachung des Comptroller General der Republik in Bezug auf die Haushaltsführung.

Artikel 70

Die Banktochter der Staatskasse wird in Bezug auf alle Transaktionen, die im Namen der Staatskasse durchgeführt werden, überwacht und kontrolliert.

Artikel 71

Die nationale Exekutive richtet durch das Finanzministerium Rechnungswesen-Systeme in Übereinstimmung mit den Vorschriften dieses Gesetzes und des Organischen Gesetzes über das Finanzmanagement des öffentlichen Sektors ein.