Die Sonderzone der Kanarischen Inseln (ZEC): Steuervorteile und Anforderungen

Was ist die Sonderzone ZEC der Kanarischen Inseln?

Die ZEC (Zona Especial Canaria) ist eine Sonderzone der Kanarischen Inseln. Sie wurde im Rahmen des Wirtschafts- und Steuerregimes (REF) geschaffen, um eine niedrige Besteuerung zu ermöglichen, die wirtschaftliche und soziale Entwicklung des Archipels zu fördern und die Diversifizierung seiner Produktionsstruktur zu unterstützen. Sie wurde im Januar 2000 von der Europäischen Kommission genehmigt. Die Vorteile der ZEC galten bis zum 31.12.2019.

Geografische Ausdehnung und Standorte der ZEC

Die ZEC erstreckt sich über die gesamten Kanarischen Inseln. Für Unternehmen, deren Ziel die Erbringung von Dienstleistungen ist, kann die Tätigkeit teilweise von jedem beliebigen Gebiet der Kanarischen Inseln aus ausgeführt werden.

Bei der Produktion, Verarbeitung und Vermarktung beweglicher Güter muss der Standort in bestimmten, begrenzten Gebieten liegen, die sich in der Nähe von Häfen und Flughäfen befinden. Diese Gebiete sind begrenzt:

• Gran Canaria: 150 ha, unterteilt in 5 Zonen.
• Teneriffa: Ebenfalls 150 ha (wie Gran Canaria).
• La Palma: 50 ha, aufgeteilt in 2 Bereiche.
• El Hierro, La Gomera und Lanzarote: Jeweils 25 ha, wobei jede Insel eine einzige Zone bildet.

Wer kann sich in der ZEC ansiedeln?

Alle Personen, die beabsichtigen, Industrie-, Handels- oder Dienstleistungsaktivitäten zu entwickeln, mit Ausnahme von Finanz- und Versicherungsaktivitäten.

Voraussetzungen für die Ansiedlung in der ZEC

Die wichtigsten Anforderungen sind:

• Neugründung: Das Unternehmen muss eine Neugründung sein und den Firmensitz sowie den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung auf den Kanarischen Inseln haben.
• Direktoren: Mindestens einer der Direktoren muss auf den Kanarischen Inseln ansässig sein.
• Mindestinvestition in Sachanlagen: Innerhalb der ersten zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Genehmigung muss ein Mindestbetrag in Sachanlagen investiert werden:
  • Gran Canaria und Teneriffa: 100.000 Euro.
  • Andere Inseln: 50.000 Euro.
• Schaffung von Arbeitsplätzen: Innerhalb von sechs Monaten nach der Genehmigung müssen Arbeitsplätze geschaffen werden:
  • Mindestens 5 Arbeitsplätze (auf Gran Canaria und Teneriffa).
  • Mindestens 3 Arbeitsplätze (auf den anderen Inseln).
  Diese Arbeitsplätze müssen im Rahmen des Sozialabgaben-Systems (SAC) über die Jahre aufrechterhalten werden.
• Spezifikation der Aktivitäten: Vorlage einer Spezifikation der wirtschaftlichen Aktivitäten, in der die Wirtschaftlichkeit des Projekts, seine internationale Projektion, die Solvabilität und der Beitrag zur wirtschaftlichen und sozialen Entwicklung der Kanarischen Inseln dargelegt werden.
• Unternehmensziel: Das Unternehmensziel muss die Realisierung von Aktivitäten im Bereich der ZEC umfassen, wie Erzeugung, Verarbeitung, Handhabung und Großhandel (mit Ausnahme von Versicherungsunternehmen und Finanzinstituten).

Steuervergünstigungen in der ZEC

1. Körperschaftsteuer (Impuesto de Sociedades)

ZEC-Unternehmen unterliegen einer reduzierten Körperschaftsteuer von 4%. Dieser Satz ist deutlich niedriger als der allgemeine Satz in Spanien.

Der Satz von 4% gilt für einen Höchstbetrag des zu versteuernden Einkommens (Unternehmensgewinn), der von der Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze und der Art der entwickelten Tätigkeit (Industrie usw.) abhängt.

2. IGIC (Indirekte Allgemeine Kanarische Steuer)

Die IGIC ist die indirekte Steuer auf den Kanarischen Inseln, die anstelle der EU-Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben wird. Der normale Satz der IGIC beträgt 5%.

Steuerliche Vorteile bei der IGIC:

Im Rahmen des ZEC-Regimes sind Lieferungen und Dienstleistungen zwischen ZEC-Unternehmen von der IGIC befreit, ebenso wie die Einfuhr von Waren für die ZEC-Tätigkeit.

Das Konsortium der ZEC

Das Konsortium der ZEC ist eine öffentliche Agentur mit eigener Rechtspersönlichkeit und eigenem Vermögen. Es untersteht dem Finanzministerium und wird von der Zentralregierung und der Autonomen Gemeinschaft der Kanarischen Inseln gemeinsam getragen.

Seine Funktionen sind:

• Überwachung und Beratung der ZEC-Unternehmen.
• Förderung und Erleichterung der Dienste für das reibungslose Funktionieren der ZEC-Zone.
• Verantwortlich für das offizielle ZEC-Register: Der Vorstand genehmigt die Ansiedlung.

Die Investitionsrücklage der Kanarischen Inseln (RIC)

Die RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) bietet folgende Vorteile:

1. Sie ermöglicht eine Reduzierung der verfügbaren Bemessungsgrundlage des Bilanzgewinns auf den Kanarischen Inseln um bis zu 90%.
2. Die Rücklage muss für Investitionen verwendet werden, z. B. in neue oder gebrauchte Sachanlagen (mit technologischen oder ökologischen Verbesserungen), in öffentliche Schulden für Infrastruktur und Umweltverbesserungen oder für den Erwerb von Anteilen an anderen Unternehmen auf den Kanarischen Inseln.
3. Die RIC steht sowohl Unternehmen als auch natürlichen Personen zur Verfügung.
4. Die Rücklage muss getrennt in den Bilanzen ausgewiesen werden.