Steuern und Abgaben: Ein Überblick

Arten von Abgaben

Gebühren: Dies sind Abgaben, die unmittelbar als Gegenleistung für eine Dienstleistung fällig werden.

Sonderbeiträge: Dies sind Abgaben, die als Gegenleistung für einen Nutzen oder eine Wertsteigerung von Gütern infolge der Durchführung öffentlicher Arbeiten oder der Einrichtung und des Ausbaus öffentlicher Dienstleistungen gezahlt werden.

Steuern: Dies sind Abgaben, die ohne eine unmittelbare oder direkte Gegenleistung durch die Verwaltung erhoben werden.

• Direkte Steuern: Sie sind persönlicher Natur und belasten die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit.
• Indirekte Steuern: Sie belasten die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen, wenn diese sich im Verbrauch manifestiert.

Schlüsselelemente der Besteuerung

Steuerbarer Tatbestand: Der Tatbestand rechtlicher oder wirtschaftlicher Natur, aus dem die Steuerpflicht entsteht.

Steuerpflichtiger: Die natürliche oder juristische Person, die zur Erfüllung der Steuerpflichten verpflichtet ist.

Steuerbemessungsgrundlage: Die Quantifizierung und Bewertung des steuerbaren Tatbestands, die durch Anwendung der Rechtsnormen festgelegt wird.

Anrechenbare Bemessungsgrundlage: Sie wird durch bestimmte Anpassungen der Steuerbemessungsgrundlage berechnet.

Steuerquote: Der Prozentsatz, der, multipliziert mit der Bemessungsgrundlage, den vollen Betrag der Steuer festlegt.

Steuer einschließlich Umsatzsteuer: Das Ergebnis des Produkts aus anrechenbarer Bemessungsgrundlage und Steuersatz.

Steuern für Arbeitgeber

Steuern, die Arbeitgeber betreffen: Kurtaxe, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.

Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuer (MwSt. Gesellschaften): Eine direkte und persönliche Abgabe, die auf die Körperschaftsteuer und andere juristische Personen erhoben wird.

Tatbestand: Dieser besteht in der Erzielung von Einkommen durch Unternehmen mit Sitz im spanischen Hoheitsgebiet.

Steuerpflichtiger: Juristische Personen.

Steuersatz (allgemein): 35 %.

Liquidierung: Die Abgabe der Steuererklärung erfolgt innerhalb von 25 Kalendertagen nach Ablauf von 6 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums. Entsprechend wird, wenn das Kalenderjahr übereinstimmt, die Frist für die Abgabe von Steuererklärungen auf die ersten 25 Kalendertage des Monats Juli festgelegt. Die Zahlung erfolgt jedoch in regelmäßigen Abständen, vierteljährlich, über ein System von Abschlagszahlungen während der ersten 20 Tage der Monate April, Oktober und November.

Einkommensteuer

Einkommensteuer: Eine direkte und persönliche Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen entsprechend ihren persönlichen und familiären Umständen und auf Einzelunternehmer erhoben wird. Sie besteuert die Gewinne von Unternehmen und die Löhne von Arbeitnehmern.

Methoden zur Ermittlung der Einkommensteuer

Direkte Schätzung (Normal): Gilt für alle Steuerzahler, die einer gewerblichen Tätigkeit nachgehen und für die keine anderen Regelungen gelten. Die Rendite wird berechnet, indem von den Einkünften die Kosten des Unternehmens abgezogen werden.

Vereinfachte direkte Schätzung: Gilt für alle Arbeitgeber, die sich freiwillig dafür entscheiden und die nicht durch die ausgeübte Tätigkeit an das System der objektiven Schätzung gebunden sind. Außerdem darf der Umsatz 601.012,10 € im Vorjahr nicht übersteigen. Der Unterschied zum vorherigen System (direkte Schätzung normal) besteht darin, dass der Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, eine an den Handelskodex angepasste Buchhaltung zu führen. Es gibt auch Unterschiede bei der Berechnung der Abschreibungen.