Steuerrecht in Venezuela: Wichtige Begriffe und Regelungen

Steuerzahler: Definition und Geltungsbereich (Art. 1)

Jede Person mit Wohnsitz in der Republik, unabhängig davon, ob die Einkommensquelle innerhalb oder außerhalb des Landes liegt.

Steuerpflichtige Ereignisse (Art. 3)

Verkauf und Einfuhr von Waren und Dienstleistungen.

Nettoeinkommen: Definition (Art. 4)

Das Nettoeinkommen ist das Ergebnis der Summe aller steuerpflichtigen Einkünfte abzüglich der Finanzierungskosten und der gesetzlich zulässigen Abzüge.

Beitragspflichtiger (Art. 5)

Der Beitragspflichtige ist der Steuerzahler, der zur Erhebung der Mehrwertsteuer (MwSt) verpflichtet ist.

Arten von Steuerpflichtigen (Art. 7)

• Privatpersonen
• Anonyme Gesellschaften (SRL)
• Personengesellschaften (z.B. OHG, KG) und andere
• Mikrounternehmen
• Verbände, Stiftungen, Unternehmen

Besteuerung von Privatpersonen (Art. 8)

Individuelle Steuerzahler entrichten Steuern auf ihre Netto-Bereicherung, sofern dies gemäß Artikel 50 vorgesehen ist.

Besteuerung von Anonymen Gesellschaften (Art. 9)

Öffentliche Unternehmen und Steuerzahler, die als solche behandelt werden, basierend auf Artikel 11 und Artikel 52 dieses Gesetzes.

Bestimmung des Bruttogewinns (Art. 16)

Dies bezieht sich auf Artikel 7 des Einkommensteuergesetzes (ISLR). Der Bruttogewinn wird durch den Betrag der Verkäufe von Waren und Dienstleistungen im Allgemeinen bestimmt.

Bruttoeinkommen: Definition (Art. 21)

Das Bruttoeinkommen stammt aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen im Allgemeinen sowie aus allen anderen wirtschaftlichen Tätigkeiten. Es wird aus den Bruttoeinnahmen abgeleitet.

Bemessungsgrundlage (Art. 20 & 23)

Die Bemessungsgrundlage ist der Preis, zu dem Waren oder Dienstleistungen verkauft werden und auf dem die Steuer berechnet wird.

Steuersatz (Art. 27)

Der Steuersatz ist der Prozentsatz, der auf jede steuerpflichtige Operation angewendet wird.

Steuereinnahmen (Art. 28)

Die Steuereinnahmen sind das Ergebnis der Erhebung der Steuer auf die Bemessungsgrundlage der Summe aller Verkäufe oder Dienstleistungen, die in dem jeweiligen Monat erbracht wurden.

Persönliche Steuererleichterungen (Art. 59)

Dazu gehören:

• Zahlungen an Bildungseinrichtungen im Land
• Versicherungsprämien für Unternehmen (z.B. Krankenversicherung, HCM)
• Zinsen für Wohnbaukredite
• Kosten für Zahnmedizin

Einheitlicher Freibetrag (Art. 60)

Personen mit Wohnsitz im Land können sich für einen Freibetrag entscheiden, der 774 Steuereinheiten (UT) entspricht, und müssen dafür keine Rechtfertigung vorlegen.

Steuererstattung (Art. 61)

Personen mit Wohnsitz im Land erhalten eine Steuererstattung von zehn Steuereinheiten (10 UT).

Erklärungspflicht (Art. 79)

Personen mit Wohnsitz im Land, die eine jährliche Netto-Bereicherung von über 1000 Steuereinheiten (UT) oder ein höheres Einkommen von 1500 UT erzielen, müssen dies dem Finanzamt oder der Steuerverwaltung unter Eid erklären.

Steuerliche Abzüge

Steuerliche Abzüge sind die Beträge, die nach dem Gesetz von der Netto-Bereicherung im Geschäftsjahr abgezogen werden dürfen. Dies gilt für natürliche Personen mit Wohnsitz im Land und diesen Gleichgestellte. Das Ergebnis nach Anwendung der entsprechenden Reduktion ist die Grundlage für die Berechnung der gesetzlich vorgeschriebenen Steuer.

Allgemeine Grundsätze der Einkommensteuer

Die Einkommensteuer erfasst die jährlichen Netto-Bereicherungen und wird auf Einkünfte aus Diensten oder Einrichtungen angewendet, gemäß den festgelegten Bestimmungen.

Spezifische Freibeträge

Diese ermöglichen Abzüge für vier verschiedene Konzepte (mit einigen Einschränkungen). In diesem Fall ist es jedoch erforderlich, gültige Nachweise für den Abzug vorzulegen.

Pflicht zur Erklärung und Zahlung der ISLR

Zur Erklärung und Zahlung der Einkommensteuer (ISLR) sind verpflichtet:

• Alle Personen und nicht beanspruchte Güter, die als solche behandelt werden, sofern sie im Laufe des Geschäftsjahres eine Netto-Bereicherung von über tausend Steuereinheiten (1000 UT) oder ein Einkommen von mehr als fünfzehnhundert Steuereinheiten (1500 UT) erhalten haben.
• Personen, die Bruttoeinnahmen von über zweitausendsechshundertfünfundzwanzig Steuereinheiten (2625 UT) erzielt haben.
• Personen mit einer festen Betriebsstätte im Land.
• Alle juristischen Personen (Unternehmen), einschließlich derer, die im Bergbau und Kohlenwasserstoffsektor tätig sind.

Was ist das Bruttoinlandsprodukt (BIP)?

Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist der gesamte finanzielle Wert der aktuellen Produktion von Waren und Dienstleistungen eines Landes während eines bestimmten Zeitraums (in der Regel ein Quartal oder ein Jahr).

Wert der Steuereinheit (UT)

Bis zum 31. März 2010 betrug der Wert der Steuereinheit (UT) 55,00 BSF. (Quelle: venelogia.com)

Soll-Steuer (Mehrwertsteuer)

Die Soll-Steuer ist die Mehrwertsteuer (MwSt), die auf Belegen, Rechnungen, Abrechnungen, Lastschriften und Gutschriften ausgewiesen wird, die im Rahmen von Verkaufs- und Dienstleistungskonzepten im jeweiligen Steuerzeitraum ausgestellt wurden.

Erforderliche Daten für die Buchführung

Transaktionen sollten in den Büchern erfasst werden, einschließlich relevanter Daten wie Gehalts- und Lohnabrechnungen.

Frist für die Steuererklärung

Die Steuererklärung muss innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden, ausgenommen für Steuerpflichtige mit besonderen Kalenderregelungen.