Analyse der durchschnittlichen Perioden und Cash-Zyklen

Durchschnittliche Verhältnisse: 4. Periode Cash und Entwicklung

Datenbilanz (MP 07): (07) 25.700, (08) 28.800, (09) 27.900
Prod. curs: 26.400, 14.000, 19.700
Prod. acab: 28.500, 30.000, 36.500
Client: 36.000, 28.000, 88.000
Geleistete: 21.700, 26.500, 40.640

Data P&G

Ingres. xvendes: 1.050.600, 881.900, 900.000
Consumer mat. primes: 624.800, 435.700, 462.540

Provisionierungszeitraum

Formel: (Durchschnittlicher Bestand Rohstoffe / Verbrauch Rohstoffe) * 365

• 2008: [((28.800 + 25.700) / 2) / 435.700] * 365 = 22,83 Tage
• 2009: [((27.900 + 28.800) / 2) / 462.540] * 365 = 22,37 Tage

Manufacturing Period (Produktionszeitraum)

Formel: (Durchschnittlicher Bestand laufende Produkte / Produktionskosten) * 365

• 2008: [((14.000 + 26.400) / 2) / 613.000] * 365 = 12,03 Tage
• 2009: [((19.700 + 14.000) / 2) / 718.000] * 365 = 8,57 Tage

Verkaufszeitraum

Formel: (Durchschnittlicher Bestand Fertigprodukte / Gesamtkosten verkaufte Produkte) * 365

• 2008: [((30.000 + 28.500) / 2) / 623.900] * 365 = 17,11 Tage
• 2009: [((36.500 + 30.000) / 2) / 705.800] * 365 = 17,20 Tage

Durchschnittliche Erfassungsperiode (Kunden)

Formel: 365 * [(Durchschnittlicher Saldo Kunden / (1 + MwSt.-Satz)) / Vertriebseinkommen]

• 2008: [(((28.000 + 36.000) / 2) / 1,16) / 881.900] * 365 = 11,42 Tage
• 2009: [(((88.000 + 28.000) / 2) / 1,16) / 900.000] * 365 = 20,28 Tage

Durchschnittliche Zahlungsperiode (Lieferanten)

Formel: [(Durchschnittlicher Saldo Lieferanten / (1 + Prozentsatz)) / Ankäufe Rohstoffe] * 365

• 2008: [(((26.500 + 21.700) / 2) / 1,16) / (435.700 + 28.800 - 25.700)] * 365 = 17,28 Tage
• 2009: [(((40.640 + 26.500) / 2) / 1,16) / (462.540 + 27.900 - 28.800)] * 365 = 22,88 Tage

Periodendurchschnitt Cash-Zyklus

Berechnung: Provisionierung + Herstellung + Verkauf + Kunden - Lieferanten

• 2008: 22,83 + 12,03 + 17,11 + 11,42 - 17,28 = 46,10 Tage
• 2009: 22,37 + 8,57 + 17,20 + 20,28 - 22,88 = 45,53 Tage

Analyse der Entwicklung

Wie zu sehen ist, blieb die mittlere Periode nahezu unverändert. Die Rotation der Rohstoffe ist identisch, was auf eine konstante Einkaufs- und Lagerpolitik hindeutet. Der Produktionsprozess verbesserte sich um 3,46 Tage. Die Umsatzrotation bleibt konstant. Die Rotation der Forderungen stieg um 8,86 Tage, was auf längere Zahlungsziele für Kunden oder Forderungsausfälle hindeutet. Die Zahlungsziele gegenüber Lieferanten verbesserten sich um 5,60 Tage. Es wurden keine akuten Cash-Probleme festgestellt, jedoch könnte der Anstieg der Lieferantensalden auf Schwierigkeiten bei der Einhaltung von Zahlungszielen hinweisen.