Leitfaden zur Abschlussprüfung: Prozesse und Buchhaltung

Charter Manager und Prüfungsauftrag

Der Charter Manager ist für das Engagement und die Koordination der Prüfer verantwortlich. Die Vorbereitungsarbeiten umfassen die Beauftragung der Prüfer sowie die Erstellung der notwendigen Dokumentation.

Management der Prüfung

• Internes Management: Überprüfung der unternehmensinternen Dokumentation.
• Externes Management: Überprüfung der Dokumentation von Kunden und Lieferanten.
• Evidenzen: Analyse der Unternehmensprozesse.
• Arbeitspapiere: Grundlage der Prüfung.
• Audit-Bericht: Abschlussbericht mit dem finalen Prüfungsergebnis (Ja/Nein).

Voraussetzungen für die Prüfungspflicht

Ein Unternehmen ist prüfungspflichtig, wenn es zwei der folgenden Kriterien erfüllt: Bilanzsumme über 2.850.000 €, Umsatzerlöse über 5.700.000 € oder mehr als 50 Mitarbeiter.

Anforderungen an den Auditor (ICAC)

Der Auditor muss spanischer Staatsbürger sein (oder aus der EU stammen), darf keine Vorstrafen haben und benötigt die Zulassung der ICAC:

1. Hochschulabschluss.
2. Erfolgreiche theoretische und praktische Prüfung der ICAC.
3. Nachweis der fachlichen Eignung durch staatliche Anerkennung.

Elemente des Prüfungsberichts

Der Bericht muss folgende Punkte enthalten: Identifizierung der Parteien, Prüfungsgegenstand, Schwerpunkt, Vorbehalte, Stellungnahme (wichtig), Name, Anschrift, Anmeldedaten, Unterschrift und Stempel des Prüfers.

Fallbeispiel: Abschreibungen und Anlagenverkauf

Ein Unternehmen kaufte 2005 eine Maschine für 30.000 € (Nutzungsdauer 10 Jahre). Bis 2010 wurden keine Abschreibungen vorgenommen. Der Auditor korrigiert dies wie folgt:

• Abschreibungskorrektur: 18.000 € (681) an (2813) sowie 15.000 € (678) an (2813).
• Anpassung der Konten: Buchungen über die Konten (681), (678), (129), (2813) und (213).

Verkauf einer Maschine

Verkauf einer Maschine (Anschaffungswert 40.000 €, kumulierte Abschreibung 15.000 €, Verkaufspreis 15.000 €).

Korrektur durch den Auditor:

• 15.000 € (2813) an (213) 25.000 €
• 10.000 € (671)