Leitfaden zur Bilanzierung: Aktiva und Passiva erklärt

Allgemeine Informationen zum Jahresabschluss

Firmenname: Der vollständige Name der Gesellschaft, wie er in der Satzung festgelegt wurde.

RUT: Die eindeutige steuerliche Identifikationsnummer (Rol Único Tributario) der Gesellschaft.

Währungstyp: Angabe der Währung, in welcher der Jahresabschluss erstellt wurde. Geben Sie "P" an, wenn dies ständigen chilenischen Pesos entspricht, und "D" für US-Dollar.

Art des Abschlusses: Angabe der Rechnungslegungsart. Geben Sie "I" für einen Einzelabschluss und "C" für einen Konzernabschluss an.

Struktur des Umlaufvermögens

Das Gesamtumlaufvermögen beinhaltet jene Vermögenswerte oder Ressourcen des Unternehmens, die innerhalb eines Jahres ab dem Zeitpunkt des Abschlusses realisiert oder verbraucht werden. Die Komponenten des Umlaufvermögens sind wie folgt definiert:

• Verfügbare Mittel: Barmittel oder Bankguthaben in Landes- und Fremdwährungen zur sofortigen und uneingeschränkten Verwendung. Bestehen Einschränkungen, müssen diese unter dem Code 5.11.20.30 ("Sonstige Aktiva") klassifiziert und in den Anmerkungen zum Jahresabschluss erläutert werden.
• Termineinlagen: Bei Banken und Finanzinstituten hinterlegte Fonds ohne Verfügungsbeschränkungen. Guthaben, die als Sicherheit für kurzfristige Darlehen dienen, sind unter "Sonstige Vermögensgegenstände" (Code 5.11.20.30) auszuweisen.
• Wertpapiere des Umlaufvermögens (netto): Investitionen in Aktien, Schuldscheindarlehen, Anleihen oder Investmentfonds, die öffentlich angeboten werden. Diese stellen die Anlage verfügbarer Mittel für den laufenden Betrieb dar (gemäß Rundschreiben Nr. 368, 1983), abzüglich Wertberichtigungen.
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (netto): Handelsforderungen des Unternehmens, bereinigt um zweifelhafte Forderungen sowie aufgelaufene, noch nicht gezahlte Zinsen.
• Wechselforderungen (Notes, netto): Durch Wechsel oder andere Dokumente belegte Forderungen aus dem kommerziellen Betrieb, abzüglich Wertberichtigungen und Zinsverzichten.
• Sonstige Schuldner (netto): Forderungen, die nicht aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit stammen (z. B. persönliche Girokonten oder Verkäufe von Anlagevermögen), abzüglich entsprechender Wertberichtigungen.
• Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen: Kurzfristige Forderungen (Laufzeit unter einem Jahr) gegenüber assoziierten Unternehmen, abzüglich Zinsvorträgen.
• Vorräte (Aktien netto): Der gesamte Bestand an Handelswaren im Besitz des Unternehmens mit effektiver Rotation innerhalb der Berichtsperiode. Details sind in einer Fußnote anzugeben.
• Erstattungsfähige Steuern: Beinhaltet Netto-Steuergutschriften (MwSt.), vorläufige Zahlungen (PPM), die die Einkommensteuerschuld übersteigen, sowie Gutschriften für Ausbildung, Schenkungen oder den Kauf von Anlagevermögen.
• Rechnungsabgrenzungsposten: Vorauszahlungen für Dienstleistungen, Versicherungen oder Mietverträge, die erst im Folgejahr in Anspruch genommen werden.
• Latente Steuern: Differenzen zwischen steuerlichem und buchhalterischem Ergebnis sowie Steuervorteile aus abzugsfähigen temporären Differenzen oder steuerlichen Verlustvorträgen.
• Sonstiges Umlaufvermögen: Alle kurzfristigen Vermögenswerte, die keiner anderen Kategorie zugeordnet werden können.
• Leasingforderungen (netto): Für Leasinggesellschaften (gemäß Rundschreiben Nr. 939, 1990) der Anteil des Nennwerts von Verträgen mit einer Laufzeit bis zu einem Jahr, abzüglich Zinsen und Rückstellungen.
• Leasing-Vermögenswerte (netto): Zum Leasing erworbene Waren, abzüglich Wertberichtigungen gemäß den geltenden Vorschriften.

Anlagevermögen und Sachanlagen

Das Anlagevermögen umfasst alle Vermögenswerte, die dauerhaft für den Geschäftsbetrieb erworben wurden und nicht zum Verkauf bestimmt sind. Die Klassifizierungen lauten:

• Grundstücke: Nicht planmäßig abschreibbare Immobilien sowie natürliche Ressourcen wie Wälder oder Einlagen.
• Gebäude und Infrastruktur: Gebaute oder im Bau befindliche Immobilien (Wohn- oder Gewerbenutzung) sowie Infrastrukturen wie Straßen, Brücken, Kanäle oder langfristige Investitionen in Plantagen.
• Maschinen und Anlagen: Geräte für Produktion und Transport, einschließlich technischer Anlagen für Bergbau, Landwirtschaft oder Fischerei sowie Fahrzeuge für den Güter- und Personentransport.
• Übrige Sachanlagen: Alle sonstigen Anlagegüter, einschließlich solcher, die durch Leasing erworben wurden.
• Technische Neubewertung: Erhöhter Wert durch Neubewertungen über dem Buchwert (gemäß Rundschreiben Nr. 1529, 1571 und 550).
• Kumulierte Abschreibungen (Abzugsposten): Die Summe aller Abschreibungen auf das Anlagevermögen bis zum Stichtag.

Sonstige Aktiva und langfristige Werte

Diese Kategorie umfasst Ressourcen, die nicht innerhalb eines Jahres verbraucht oder verkauft werden:

• Investitionen in verbundene Unternehmen: Anteile an nicht börsennotierten Unternehmen gemäß Rundschreiben Nr. 368.
• Investitionen in andere Unternehmen: Beteiligungen an nicht verwandten Unternehmen.
• Goodwill (Firmenwert): Differenzen aus der Equity-Methode (VPP) zum Zeitpunkt des Erwerbs.
• Negativer Goodwill (Abzugsposten): Ein passivischer Unterschiedsbetrag aus der Investitionsbewertung.
• Langfristige Forderungen: Forderungen mit einer Laufzeit von über einem Jahr (ohne verbundene Unternehmen).
• Langfristige Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen: Verbindlichkeiten assoziierter Unternehmen mit einer Laufzeit über einem Jahr, inklusive separater Zinsdarstellung.
• Langfristige latente Steuern: Steuerliche Vorteile aus langfristigen temporären Differenzen.
• Immaterielle Vermögenswerte (Intangibles): Patente, Lizenzen, Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte, die einen künftigen Nutzen darstellen.
• Abschreibungen auf Immaterielles: Kumulierte Abschreibungen auf die immateriellen Werte.
• Sonstiges: Elemente, die in keine der oben genannten Kategorien passen.
• Langfristige Mietverträge (netto): Leasingverträge mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr für spezialisierte Leasinggesellschaften.

Gesamtvermögen

Repräsentiert die Summe aller Aktiva des Unternehmens (Codes 5.11.00.00, 5.12.00.00 und 5.13.00.00).

Passiva und Eigenkapital

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Diese umfassen alle Verpflichtungen, die innerhalb eines Jahres ab dem Abschlussstichtag zu begleichen sind:

• Kurzfristige Bankverbindlichkeiten: Verpflichtungen gegenüber Kreditinstituten inklusive aufgelaufener Zinsen.
• Langfristige Bankverbindlichkeiten (kurzfristiger Anteil): Der Teil langfristiger Darlehen, der innerhalb der nächsten zwölf Monate fällig wird.
• Verpflichtungen gegenüber der Öffentlichkeit (Noten): Kurzfristige Schulden aus der Emission von Wertpapieren (gemäß Gesetz Nr. 18.045), inklusive Zinsen.
• Anleihen (kurzfristiger Bereich): Innerhalb eines Jahres fällige Rückzahlungen aus öffentlich angebotenen Anleihen im In- und Ausland sowie private langfristige Verbindlichkeiten.
• Sonstige langfristige Verpflichtungen (kurzfristig fällig): Anteil langfristiger Verträge mit verschiedenen Gläubigern, die innerhalb eines Jahres fällig werden, inklusive Zinsen.