Methoden der Bankabstimmung

A. Vom Banksaldo zum Buchsaldo des Unternehmens

• 1. Addiere Lastschriften der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht gutgeschrieben wurden.
• 2. Addiere Lastschriften der Bank, die von der Gesellschaft nicht autorisiert wurden.
• 3. Subtrahiere Habenbuchungen der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht abgezogen wurden.
• 4. Subtrahiere Habenbuchungen der Bank, die von der Gesellschaft nicht abgezogen wurden.

B. Vom Buchsaldo des Unternehmens zum Banksaldo

• 1. Addiere Habenbuchungen der Bank, die von der Gesellschaft nicht belastet wurden.
• 2. Addiere Habenbuchungen der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht abgezogen wurden.
• 3. Subtrahiere Lastschriften der Bank, die von der Gesellschaft nicht autorisiert wurden.
• 4. Subtrahiere Lastschriften der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht gutgeschrieben wurden.

C. Ermittlung des tatsächlichen Saldos

Basierend auf dem Buchsaldo des Unternehmens

• 1. Addiere Habenbuchungen der Bank, die von der Gesellschaft nicht abgezogen wurden.
• 2. Subtrahiere Lastschriften der Bank, die von der Gesellschaft nicht autorisiert wurden.

Basierend auf dem Banksaldo

• 1. Addiere Lastschriften der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht gutgeschrieben wurden.
• 2. Subtrahiere Habenbuchungen der Gesellschaft, die von der Bank noch nicht abgezogen wurden.

HINWEIS: Die Differenzen, die durch die Gesellschaft oder die Bank verursacht wurden, müssen bei der jeweiligen Institution korrigiert werden.

Buchungen und Konten (CIA Bancos)

CÍABancos - X - X-Bancos 10.000, Caja 10.000, Caja 10.000, CIA 10.000 - X 1 - X +1 - Proveedores 4.000, CIA 3.000, Bancos 4.000, Caja 3.000 - X 2 - X +2 - Sueldos 1.000, CIA 1.000, Bancos 1.000, Caja 1.000 - X +3 - Alquileres 2.000, Bancos 2.000

Bancos CIA: 10.000, 4.000, 3.000, 10.000, 1.000, 1.000, 2.000, 10.000, 7.000, 4.000, 10.000, 3.000, 6.000

Kontenabstimmung

Fallstudie 2: Kontenabstimmung

CIA: Banks: 80.000
BANKEN: CIA: 93.000

Bankabstimmungsbericht: Alle Billig S.A.C.

Stand zum 31. Dezember 2001

• Guthaben per 31.12.01: 80.000
• Addiere: a) Zahlung der Zinsen (intereses): 3.000
• Subtrahiere: d) N/C Rechnungsstellung (facturación): 2.000
• Saldo Bank: 81.000

• Eingegangener Banksaldo: 93.000
• Addiere: c) Fehler Bank Bonito: 10.000
• Subtrahiere: b) Umlaufende Schecks (Kontrollen) am banco: 22.000
• Saldo Bank: 81.000

31.12.01
Telefonkosten: 2.000, Bancos: 1.000, Erhaltene Zinsen: 3.000