Vergleich der Rechtsformen: Einzelunternehmen vs. GmbH

I. Vergleich der Rechtsformen

a) Einzelunternehmen

Grundfunktionen:

• Kein Mindestkapital erforderlich.
• Unbegrenzte Haftung.
• Unterliegt der Einkommensteuer.
• Der Inhaber hat die volle Kontrolle über das Unternehmen.

Vorteile:

• Ideal für den Betrieb von Kleinunternehmen.
• Der Inhaber genießt volle Entscheidungsfreiheit ohne Abstimmungsbedarf mit Partnern.
• Geringer bürokratischer Aufwand, da keine formelle Rechtspersönlichkeit erworben werden muss.
• Kein Mindestkapital für die Gründung erforderlich.
• Steuerliche Vorteile: Anwendung eines progressiven Einkommensteuersatzes, was bei geringeren Gewinnen vorteilhafter sein kann als die feste Körperschaftsteuer (25 % oder 30 %).
• Förderungen: Rabatte für Personen unter 35 Jahren und Frauen über 45 Jahren bei den Sozialversicherungsbeiträgen (bis zu 75 % des Mindestlohns für drei Jahre).

Nachteile:

• Unbegrenzte Haftung: Es gibt keine Trennung zwischen Geschäfts- und Privatvermögen; der Inhaber haftet persönlich für alle geschäftlichen Verpflichtungen.
• Bei Gütergemeinschaft kann das Vermögen des Ehepartners von den geschäftlichen Verbindlichkeiten betroffen sein.
• Bei öffentlichen Ausschreibungen ist oft die Rechtsform einer Kapitalgesellschaft Voraussetzung.

b) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Grundlegende Eigenschaften:

• Mindestanzahl der Gründer: 1 (Ein-Personen-GmbH möglich).
• Mindestkapital: 3.005,06 € (muss bei Gründung voll eingezahlt sein). Nur finanzielle Einlagen sind zulässig, keine Arbeitsleistungen.
• Das Kapital ist in gleiche, unteilbare Geschäftsanteile aufgeteilt.
• Haftung ist auf die Einlagen beschränkt.
• Besteuerung: Das Unternehmen unterliegt der Körperschaftsteuer, die Gesellschafter der Einkommensteuer.

Vorteile:

• Ideale Rechtsform für kleine Unternehmen mit wenigen Partnern und begrenztem Kapitalbedarf.
• Gesellschafterliste sorgt für Transparenz über die Eigentumsverhältnisse.
• Kein externer Sachverständigenbericht bei Geldeinlagen erforderlich, was Kosten spart.
• Haftungsbeschränkung: Die Haftung der Gesellschafter für Schulden der Gesellschaft ist auf ihre Einlagen begrenzt.