Die Zensus-Erklärung und die Gewerbesteuer (IAE)

Die Zensus-Erklärung dient auch anderen Funktionen, wie zum Beispiel dazu, dass sich juristische Personen für eine Tax Identification Number (TIN) registrieren können. Ferner dient sie dazu, das Finanzamt über alle wirtschaftlichen Aktivitäten zu unterrichten, die Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer (MwSt.), die Gewerbesteuer (IAE) sowie die Einkommensteuer haben.

Aspekte der persönlichen Einkommensteuer in Bezug auf die Zensus-Erklärung

A. Das System der Schätzung der Erträge von Handels- oder Geschäftsaktivitäten. Diese können in der Regel durch eine objektive Schätzung (durch bestimmte Sätze oder Module) ermittelt werden. In der Einkommensteuer dient die Festlegung objektiver Kriterien dazu, die Schätzung der Erträge der Geschäftstätigkeiten zu vereinfachen. Hierbei wird die Berechnung der steuerpflichtigen Einkünfte mit einer objektiven Bewertungsmethode anhand von Zeichen, Indizes oder Modulen vorgenommen.

Unternehmen, die an dieser Regelung nicht interessiert sind, sollten davon zurücktreten; sie unterliegen dann dem System der direkten Schätzung, welches wiederum normal oder vereinfacht sein kann. Dies führt zu einer Vereinfachung der Registrierungspflichten des Unternehmens, kann aber wiederum den Nachteil haben, dass das Unternehmen in bestimmten Fällen einen höheren Steuersatz zu zahlen hat. Man kann in dieser direkten Steuerschätzmethode immer die normale Variante wählen. Wenn es um eine neue Gesellschaft geht, muss der Arbeitgeber die Schätzmethode wählen, die er wünscht. Falls Ihr Unternehmen der objektiven Bewertung unterliegt und Sie nicht bereit sind, nach dieser Methode Steuern zu zahlen, müssen Sie dies in der Mitteilung über den Beginn der Aktivität (Zensus-Erklärung) angeben.

3.1. Gewerbesteuer (IAE)

A. Eigenschaften und grundlegende Regeln. Die Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) ist eine lokale Steuer, die durch das Gesetz zur Regelung der lokalen Finanzbehörden (Haciendas Locales) geregelt wird. Obwohl es eine kommunale Steuer ist, unterliegen einige Aspekte des Managements der staatlichen Finanzbehörde. Die Steuersätze und Anweisungen für Anwendungen werden durch gesetzliche Vorschriften geregelt. Alle Steuern unterliegen als Instrumente der öffentlichen Finanzen Änderungen, die Teil der normalen Entwicklung des Steuersystems eines Landes sind.

B. Erhebung und Analyse der wichtigsten Begriffe. Die Steuer auf wirtschaftliche Aktivitäten ist eine direkte Steuer mit Realcharakter.

Steuertatbestand: Der Steuertatbestand ist die bloße Ausübung einer geschäftlichen, beruflichen oder künstlerischen Tätigkeit. Im Sinne dieser Steuer gelten als wirtschaftliche Aktivitäten: Handel, Landwirtschaft, Viehzucht, Forstwirtschaft, Fischerei, Industrie, Bergbau und Dienstleistungen. Davon ausgenommen sind folgende Tätigkeiten, die nicht als Steuertatbestände gelten:

• Der Verkauf von Waren für den privaten Gebrauch durch private Verkäufer, sofern die Gegenstände für einen Zeitraum von mehr als zwei Jahren genutzt wurden.
• Der Verkauf von Waren, die als Entlohnung für Arbeit oder Dienstleistungen erhalten wurden.
• Der Einzelhandel durch einen Gelegenheitsbetrieb in einem Einzelakt.

Befreiungen: Befreit von dieser Steuer sind der Staat, Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung (regional und lokal), öffentliche Forschungs- und Bildungseinrichtungen sowie private gemeinnützige und karitative Einrichtungen wie das Spanische Rote Kreuz.

Steuerpflichtige: Natürliche oder juristische Personen, welche die Tätigkeiten ausüben, die den Steuertatbestand darstellen.

Steuerschuld: Die Art und Weise, wie die Steuersätze angewendet werden.

Vergünstigungen (Bonuses): Diese Steuer sieht eine Reihe von Subventionen für Unternehmen vor, je nach den Bedürfnissen der Wirtschaftspolitik. Grundsätzlich werden Genossenschaften begünstigt, ebenso wie Start-ups in den ersten Jahren (nach einer zweijährigen Freistellung) sowie Maßnahmen zur Förderung der Beschäftigung.

Steuerzeitraum und Periodenrechnung: Der Steuerzeitraum entspricht dem Kalenderjahr, außer im Falle einer unterjährigen Aufnahme der Aktivität; in diesem Fall reicht er vom Starttermin bis zum Jahresende.

Anmeldung bei der IAE: Steuerpflichtige Personen, die von dieser Steuer befreit sind, müssen sich nicht dafür anmelden.

IAE-Management: Es erfolgt über das Steuerregister. Dieses wird jährlich für jede Gemeinde erstellt und enthält das Verzeichnis der Aktivitäten unter Angabe der steuerpflichtigen wirtschaftlichen Beiträge, Mindeststeuern und Provinzzuschläge, die zur Anwendung kommen.